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生产型企业出口退税分录(生产型企业出口退税计算公式)
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消费型企业进口退税分录
(1)货色进口并确认支出完成时,依据进口贩卖额(FOB价)做以下管帐处置:
借:应收账款(或银行入款等)
贷:主停业务支出(或其余营业支出等)
(2)月末依据《免抵退税汇总报告表》入网算出的"免抵退税不予免征以及抵扣税额"做以下管帐处置:
借:主停业务本钱
贷:应交税金--应交*(出项税额转出)
(3)月末依据《免专抵退税汇总报告表》入网算出的"应退税额"做以下管帐处置:属
借:其余应收款--进口退税
贷:应交税金--应交*(进口退税)
(4)月末依据《免抵退税汇总报告表》入网算出的"免抵税额"做以下管帐处置:
借:应交税金--应交*(进口抵减外销应征税额)
贷:应交税金--应交*(进口退税)
(5)收到进口退税款时,做以下管帐处置:
借:银行入款
贷:其余应收款--进口退税
进口退税的计较办法
(一)当期应征税额的计较
当期应征税额=当期外销货色的销项税额-(当期出项税额-当期免抵退税不得免征以及抵扣税额)
(二)免抵退税额的计较
免抵退税额=进口货色离岸价×外汇群众币牌价×进口货色退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原资料*×进口货色退税率
进料加工免税出口料件的构成计税*=货色到岸价+海关实征关税以及消耗税
(三)当期应退税额以及免抵税额的计较
一、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额?
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
二、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0?
当期期末留抵税额依据当期《*征税报告表》中"期末留抵税额"肯定.
(四)免抵退税不得免征以及抵扣税额的计较
免抵退税不得免征以及抵扣税额=进口货色离岸价×外汇群众币牌价×(进口货色纳税率-进口货色退税率)-免抵退税不得免征以及抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征以及抵扣税额抵减额=免税购进原资料*×(进口货色纳税率-进口货色退税率)
假如企业发生了进口退税,咱们该当经过应交税费这个科目,另有别的应收款,这不行算入主停业务支出,更多对于消费型企业进口退税分录的解答,能够登入的官网查阅.咱们继续革新中,邀您一同来进修更片面的财会常识.
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