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增值税减免税款认证后的会计分录(增值税减免税款怎么算)
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*减免税款认证后的管帐分录
《国度*对于小微企业免征*相关成绩的通告》(国度*通告2014年第57号)规则,自2014年10月1日起,对*小范围征税人,月贩卖额或停业额不超越3万元的,免征*.
1.价税别离记账法
管帐处置:贩卖免税名目时,借记"银行入款"等科目,贷记"主停业务支出"以及"应交税费--应交*(销项税额)"科目;间接减免时,依照销项税的金额借记"应交税费--应交*(减免税款)"科目,贷记"补助支出"科目.
2.价税算计记账法
管帐处置:贩卖免税名目时,按价税算计金额借记"银行入款"等科目,贷记"主停业务支出"科目.
间接减免的*怎样账务处置?
依据:[94]财税字第74号、财会字[1995]6号规则,除还有规则的外,对间接减免以及即征即退的*,应并入企业昔时成本征收企业所得税.
响应帐务处置以下:
一、 结转免税产物销项税额:
借:主停业务支出
贷:应缴税金---应交*(销项税额)
二、 结转免缴*额:
借:应缴税金--应交*(减免税款)
贷:补助支出
减免的附带税要计提吗
减免税需求计提税金及附带的;管帐分录的处置办法是:一切当月计提的应缴税费月末局部转入停业外支出便可.
因为都会建立保护税、教诲费附带、中央教诲费附带等附带税费因此征税人实践交纳的*、消耗税税额为计税根据,辨别与*、消耗税同时交纳的,在管帐处置上辨别以下:
(1)附带税是依据实践交纳的*计提,免税的状况实践交纳的*为0,以是临时不计提附带税,等交纳*时再计提;如果*减免,附带税种就不必计提了;
(2)计较*时同时计提,免税时动作停业外支出.(补助支出或税收减免能够分设,减免的*属于补助支出,附带税属于税收减免.)
已经计的提附带税减免管帐分录怎样做?
借:应交税费-应交城建税等
贷:停业外支出
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