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发票未到暂估应付款会计分录(发票未到暂估账务处理)
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*未到暂估对付款管帐分录
1、暂估对付款是由于有已经查收入库的购进商品,但*还没有收到的,企业该当在月末公道估量入库本钱暂估入账.
2、分录只要在一种状况下才是准确的,那即是暂估的库存商品金额与收到的*上的库存商品金额分歧.不然,应按如下办法做账务处置:
库存商品入库:
借:库存商品
贷:对付账款--暂估款
未获得*公用*的,不行报告抵扣*出项税额.因而,不存留出项税额的暂估抵询问题,且上述分录中,暂估金额该当依照不含税*口径暂估.
因而,起首该当依照上述规则暂估入账,而后,宁可他一般入库入账的库存商品一致,一并计较库存商品收回(包罗说的贩卖出库)本钱.体例管帐分录为:
借:主停业务本钱
贷:库存商品
收到*后的处置:
次月初,冲回暂估入库本钱,以红字体例以下分录:
借:库存商品
贷:对付账款--暂估款
获得*后,体例正式入帐分录:
借:库存商品
应交税金--应交*(出项税额)
贷:对付账款--**公司 等
企业暂估入账户的相干处置方法
《企业管帐轨制》规则独自设对付账款--暂估入账户,该办法使用较广,其长处是便于查问查对未获得*的入库资料的状况,缺陷是账务中不行片面精确反应对付每一个客户的金钱(因其不含*),倒霉于对付账款的办理,有能够呈现多付款或不行实时付款的状况.
实务中,年夜局部管帐职员以为:暂估入账户不管如何树立,也不过个过度性账户,若暂估入账状况不常常发作,不过暂时性、偶尔性的有此类营业,如何树立都无年夜碍.
但如果暂估常常发作,且客户较多,应间接暂估到响应的对付账款客户名下,如许能处理上述独自设对付账款--暂估入账户的成绩.最佳是对付账款明细账下设电影明细,即对每家客户核算对付(票到)以及暂估(票未到),以好处对账.但此法也出缺点,即是不行对暂估人才料间接查问.
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