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小规模纳税人劳务派遣怎么做账(小规模纳税人劳务分包税率)
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小范围征税人劳务差遣怎样做账
劳务公司,次要是中介效劳,比产业贸易管帐要复杂的多,没有消费本钱用度的核算,普通也没有存货,有也比拟复杂,次要是用于公司办专用的用品.平常管帐次要是核算营业支出、主停业务本钱(收入)、办理用度.
用到的科目次要有:
一、与财产欠债表相关的次要有:现金、银行入款、应收账款、其余应收款、牢固财产、对付人为(或对付职员薪酬)、应交税费、实收本钱、未分派成本.另有能够用到资料、对付账款、其余对付款等科目.
2 、与成本表相关的次要有:主停业务支出、主停业务本钱、办理用度、财政用度、今年成本.另有能够用到其余营业支出、其余营业收入、停业外支出、停业外收入、停业税金及附带等科目.
劳务公司为差遣单元代发人为,从其余应收款(或其余对付款)科目核算.
收到用功单元转来的人为时,
借:现金(银行入款)
贷:其余应收款(其余对付款)
代发人为领取时,
借:其余应收款(其余对付款)
贷:现金(银行入款)
借:停业税金及附带
贷:应交税费(各明细,如停业税、城建税、教诲费附带等)
别的,如今年夜局部小企业都施行《小企业管帐轨制》.
普通征税人劳务差遣怎样做账?
【例题】A公司是一家劳务差遣公司,普通征税人.2016年11月2日收到用功方领取的劳务差遣用度合计100万元,此中需求代发劳务差遣人为75万元,领取五险一金21万,合计96万元.A公司挑选差额征税.
(1)全额确认支出与销项税额
借:银行入款 1 000 000.00
贷:主停业务支出952 380.95
应交税费---应交*(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05
(2)确承认扣减的本钱用度及"销项税额抵减"
借:主停业务本钱914 285.71
应交税费---应交*(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05
贷:对付职员薪酬---对付人为 750 000.00
对付职员薪酬---五险一金 210 000.00
(3)月尾结转未交*
借:应交税费---应交*(转出未交*1 904.76=47 619.05--45 714.29
贷:应交税费---未交*(实践交纳数) 1 904.76
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