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企业所得税必须季度预缴吗(企业所得税必须计提吗?什么时候计提?)
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企业所得税必需季度预缴吗
企业所得税是季度预缴,年末要汇算清缴,有些要征税调增,有些要征税调减,以是年末完了还要缴.
比方款待费,依据税法相干规则,企业发作的与消费运营举动相关的营业款待费收入,依照发作额的60%扣除,但最高不得超越昔时贩卖(停业)支出的0.5%,即企业发作的营业款待费得以税前扣除,既先要满意60%发作额的规范,又最高不得超越昔时贩卖支出0.5%的规则.应是要看年贩卖支出的,平常普通都是按*100%扣除的,只可在年末汇算.
依据企业所得税法施行规则相关规则,企业所得税分月或许分季预缴,由*构造详细审定.征税人在四、七、10月报告时,契合小型微利企业前提的,*将提醒按季预征.报告期完毕后,主管*构造将依据报告状况筛查需求调解征税限期的征税人,并联络征税人操持调解事变;征税人也可联络主管*构造停止调解.年度完毕后,准绳上在小型微利企业扩展优惠力度限期内乱,再也不调解征税限期.
征税报告的预备事变
⑴做好年末清点任务,对企业的财产及债务停止清点查对,对清算进去的需报批的财富丧失,连同年度内乱发作的财富丧失,实时预备报批资料向主管*构造报批.次要包罗:
① 因天然灾祸、和平、*事情等不成抗力或许报酬办理义务,招致库存现金、银行入款、存货、买卖性金融财产、牢固财产的丧失;
② 应收、预支账款发作的坏账丧失;
③ 存货、牢固财产、有形财产、临时投资因发作永世或本质性损伤而确认的财富丧失(留意各名目永世或本质性损伤的情况,要充沛应用);
④ 因被投资方闭幕、清理等发作的投资丧失(不包罗让渡丧失);
⑤ 按规则能够税前扣除的各项财产评价丧失;
⑥ 因当局计划*、征用等发作的财富丧失;
⑦ 国度规则许可处置信贷营业以外的企业间的间接告贷丧失.
⑵反省有没有应计未计应提未提用度,在12月份实时做出补提补计,做到应提均提、应计均计.
① 反省牢固财产折旧计提状况,有形财产、临时待摊用度摊销状况,对漏计折旧、漏计摊销的给以补提补计.
② 反省福利费以及职员教诲经费计提状况,这两项用度是法定的能够按计税人为比率停止税前扣除的用度,是企业的一项权力,应计提.工会经费不交纳的不必计提.
⑶查阅从前年度的所得税征税报告材料(最佳树立征税调解台账),寻找与本期征税报告相关系的事变.次要包罗:
① 未补偿盈余;
②征税调解事变,如未摊销完的创办费、告白费等.
⑷对年度账务停止梳理,收集今年度发作的征税调解事变,做到胸有定见.能经过账务处置的,最佳在年度结账行进行处置.
⑸留意其余税种的"汇算清缴".企业所得税征税报告是对账务一次具体地梳理的进程,此间发明的其余涉税成绩也应一并处置.如视同贩卖漏交的*;未按查补交纳的*计缴的城建税、教诲费附带;未实时报告的印花税等.*构造在对企业所得税汇算清缴时也会对相干涉税成绩一并反省并做发源理.
⑹年度中做预缴报告时,在不形成多缴所得税的状况下,需做征税调解的只管做征税调解,固然不做征税调解也不组成*,但如许做的益处一是能实时记载反应征税调解事变,二是能实时反应调解后的应征税所得额.
⑺关于预缴报告时不行实时做征税调解的事变,应养成实时记载的习气.
⑻对与企业所得税相干的次要*法例,分离最新的此类税法,每一年至多要细读一遍.
⑼在某些事变的处置受骗与主管*构造了解纷歧致或*构造外部职员了解也纷歧致时,宜接纳稳当、保障的处置办法.
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