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减免税款抵减月末转平怎么做分录(减免税款计入哪个科目)
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减免税款抵减月末转平怎样做分录
起首判别出项税额减免税额与销项税额哪一个余额年夜,假如出项税额 减免税额年夜,借:应交税费--未交*
贷:应交税费--应交*(转出多交*)
假如销项税额年夜,借:应交税费--应交*(转出未交*)
贷:应交税费--未交*
1、减免税额期末结转管帐分录:
一、在发作时,普通能够如许做
借:办理用度
贷:银行入款;
借:应交税费-应交*(减免税款)
贷:办理用度(正数)
二、期末时,依据(贩卖税额-出项税额-减免税款)数字
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*.
三、这个账户的结转是经过,应交税费-应交*(转出未交*)直接的结转.
2、应交出项税金减免借方金额月末结转
一、接纳间接减免办法的,企业失掉减免时的管帐分录以下:
借:应交税金--应交*(减免税款)
贷:补助支出
应交税--应交*(减免税款)月末帐户要结转吗?
不需求每个月结平.依据新的管帐原则已经经没有应交税金科目了,而酿成了应交税费.其下设的应交*二级科目犹如下三科目:出项税额、已经交税金、21710103减免税款、进口抵减外销产物应征税额、转出未交*、销项税额、进口退税、出项税额转出、转出多交*.
应交税费-应交*是多栏账,其假贷方一切科目余额该当相称,也即是总余额为零.假如发生了借方余额阐明有期末留抵税额.
应交税费--应交*--转出未交* 这个科目,假如单看这个科目假如不足额也该当是在借方,不该该呈现贷方余额.
*的减免分为两类,一类是即征即退、先征前进、先征收后反还;另外一类是间接减免.关于减免的*,除国度还有规则的之外,都应并入企业成本,依法计缴所得税.
分录以下:
借:应交税费--应交*
贷:停业外支出--当局补贴支出
应交*(减免税款)月末帐户要结转:
*减免做账务处置时是不需求凭据的;次要根据以下:
一、财税[2013]52号文献明白,为进一步搀扶小微企业开展,经*同意,自2013年8月1日起,对*小范围征税人中月贩卖额不超越2万元的企业或非企业性单元,暂免征收*;对停业税征税人中月停业额不超越2万元的企业或非企业性单元,暂免征收停业税.
二、《国度*通告2012年第57号》为增强跨地域运营汇总征税企业所得税的征收办理,依据《中华群众共以及国企业所得税法》及实在施规则、《中华群众共以及国税收征收办理法》及实在施细则以及《*国度*华夏群众银行对于印发〈跨省市总分机构企业所得税分派及估算办理方法〉的告诉》(财预〔2012〕40号)等文献的肉体,国度*订定了《跨地域运营汇总征税企业所得税征收办理方法》.现予公布,自2013年1月1日起实施.
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