递延所得税转回举例(递延所得税转回的会计分录)

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递延所得税转回举例

举个例子来讲,第一年可抵扣临时性差别为100,税率25%,确认复25的递延所得税财产;

第二年可抵扣临时性差别变成50,那末此时递延所得税财产的制余额应为12.5,因而要转回12.5的递延所得税财产,分录为:

借:所得税用度 12.5

贷:递延所得税财产 12.5

递延所得税转回是甚么意义?

递延所得税转回的意义是:可抵扣临时性差别已经经不存留了,以是要将以前确认的递延所得税财产冲减,即是转回.递延所得税财产的减值、转回,欠亨过"财产减值丧失"核算,经过"所得税用度"、"其余分析收益"等停止核算.同时,递延所得税财产确实认也表现了慎重性子量请求.

递延所得税财产的转回的管帐分录为:

借:所得税用度

贷:递延所得税财产

递延所得税:详细细分为递延所得税财产以及递延所得税欠债.因为《企业管帐原则第18号-所得税》规则接纳财产欠债表法核算所得税.即经过比拟财产欠债表上列示的财产、欠债依照管帐原则规则肯定的账面代价与依照税法例定肯定的计税根底,关于道二者之间的差别辨别应征税临时性差别与可抵扣临时性差别,确认相干的递延所得税欠债与递延所得税财产.

浅显的讲,即是管帐上认定的缴税金额与*局认定的金额纷歧致,而此中临时性的(当前*局就承认了)即是递延所得税.递延所得税财产的转回是,借:所得税用度.贷:递延所得税财产.

标签: 递延所得税转回的会计分录

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