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增值税科目年末结转分录怎么做(增值税科目年末结转可以吗)
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*科目年底结转分录怎样做
核算*有两个明细科目:在应交税金下的"应交*"以及"未交*".
"应交*"明细科目标借方发作额,反应企业购进货色或承受应税劳务领取的出项税额,实践已经缴纳的*等;贷方发作额,反应贩卖货色或供给劳务应缴纳的*额,进口货色退税,转出已经领取或应分管的*等;期末借方发作额,反应企业还没有抵扣的*.
"应交税金--应交*"科目辨别树立"出项税额","已经交税金","销项税额","进口退税","出项税额转出","转出未交*","转出多交*"等专栏."未交*"反应是每个月从"应交税金-应交*(转出未交*)"转来确当朋未交税金.
*核算是采纳公用的"应交税金(*)明细分类账"来记账,这类帐本也是"借--贷--余"三栏式账簿,借方分为出项税、已经交税金、减免税款等6栏,贷方分为销项税、进口退税等5栏.
期末余额普通是在贷方,暗示征税人本期应上交的税额,余额若在借方就暗示本期另有过剩的出项税未抵扣完,可留鄙人期抵扣,本期不必缴纳*.
今朝税款上交都是鄙人一月报告落后行,因而年底应将*账户余额结
转到下一年的新帐本中,旧账余额在借方时转新账仍记在借方,贷方仍记在贷方.
当月发作的应交未交*怎样处置?
(一)月份结束,企业应将当月发作的应交未交*额自"应交*"转入"未交*",如许"应交*"明细账不呈现贷方余额,管帐分录为:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*.
(二)月份结束,企业将当月多交的*自"应交*"转入"未交*",即:
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*(转出多交*)
(三)当月交纳当月完成的*(比方开具公用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交*(已经交税金)"贷记"银行入款".
(四)当月上交上月或从前月份完成的*时,如罕见的报告期报告征税、补缴从前月份欠税,借记"应交税费-未交*"贷记"银行入款".
(五)"应交税费-应交*"科目标期末借方余额反应还没有抵扣的出项税额,贷方有余额.
(六)"应交税费-未交*"科目标期末借方余额反应多缴的*,贷方余额反应未缴的*.
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