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确认增值税时要通过未缴增值税科目吗
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确认*时要经过未缴*科目吗
依照*管帐处置规则,*普通征税人该当在"应交税费"科面前目今树立"应交*"、"未交*"、"预交*"、"待抵扣出项税额"、"待认证出项税额"、"待转销项税额"、"*留抵税额"、"浅易计税"、"让渡金融商品应交*"、"代扣代交*"等明细科目.小范围征税人只要在"应交税费"科面前目今树立"应交*"明细科目."未交*"明细科目,核算普通征税人月度结束从"应交*"或"预交*"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的*额,以及当月缴纳从前时期未交的*额.
普通状况下:
未交*=销项税-出项税+出项税额转出-上期留抵税额
"应交税金-应交*"账户普通按多栏账簿停止注销,辨别注销销项税、出项税、出项税额转出、转出多交*、转出未交*等*科目实质,"销项税-出项税+出项税额转出"累加算计计较的余额(差额)即是当期完成*额:
假如为借方余额(差额):
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*-转出多交*(留抵税额)
假如为贷方余额(差额),即当期完成应缴纳*款:
借:应交*-应交*-转出未交*
贷:应交*-未交*
确认当期能否需求交纳*,次要经过管帐科目"应交*"的二级科目"未交*"停止归集核算.
应交*以及未交*有甚么区分
应交*是指普通征税人以及小范围征税人贩卖货色或许供给加工、修缮修配劳务举动本期应缴纳的*.本名目按销项税额与出项税额之间的差额填写.应留意的是,假如普通征税人企业出项税年夜于销项税,以致应交税金呈现正数时,该项一概填零,不填正数.
应交*=销项税额-(出项税额-出项税额转出)-进口抵减外销产物应征税额-减免税款+进口退税
未交*是"?应交税金"的二级明细科目,该科目特地用来核算未缴或多缴*的,平常无发作额,月末结账时,当"应交税金--应交*"为贷方余额时,为应缴*,应将其贷方余额转入该科目标贷方,反应企业未缴的*;当"应交税金--应交*"为多交*时,应将其多缴的*转入该科目标借方,反应企业多缴的*.
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