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损益平准金的账务如何处理(损益平准基金)
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损益平准金的账务怎样处置
损益平准金的次要账务处置:
(一)基金申购、转入确认日,按基金申购款或变换转进款,借记"应收申购款"科目,按实收基金的余额占基金净值的比率,对确认无效的申购款或变换转进款中含有的实收基金,贷记"实收基金"科目,按成本分派(未分派成本)未完成局部的余额占基金净值的比率,贷记或借记本科目(未完成),按其差额,贷记或借记本科目(已经完成).
(二)基金赎回、转出确认日,按实收基金的余额占基金净值的比率,对基金赎回款或变换转出款中含有的实收基金,借记"实收基金"科目,按成本分派(未分派成本)未完成局部的余额占基金净值的比率,借记或贷记本科目(未完成),按对付投资者赎回款或变换转出款,贷记"对付赎回款"科目,按赎回费或变换转出费中根本手续费局部,贷记"对付赎回费"科目,按赎回费或变换转出费扣除根本手续费后的余额局部,贷记"其余支出"科目,按其差额,借记或贷记本科目(已经完成).
(三)基金盈余再投资确认日,按基金盈余再投资本额,借记"对付成本"科目,按实收基金的余额占基金净值的比率,对基金盈余再投资本额中含有的实收基金,贷记"实收基金"科目,按成本分派(未分派成本)未完成局部的余额占基金净值的比率,贷记或借记本科目(未完成),按其差额,贷记或借记本科目(已经完成).
甚么是损益平准金?
损益平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回金钱中包括的按未分派基金净收益(或累计基金净丧失)占基金净值比率计较的金额.损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认,并于期末全额转入未分派基金净收益(或累计基金净丧失).
核算非成本转移而构成的损益平准名目,如申购、变换转入、赎回、变换转出款中所含的未分派成本以及公道代价变化损益,该科目属于一切者权力类科目.
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