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一般纳税人月底需要计提附加税吗(一般纳税人月底增值税如何结转)
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普通征税人月尾需求计提附带税吗
答:普通征税人,月尾呈现应交税费-应交*贷方余额时的分录:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
同时计提附带税:
借:税金及附带
贷:应交税费-都会建立保护税
贷:应交税费-教诲费附带
贷:应交税费-中央教诲费附带
普通征税人与非普通征税人的区分是甚么?
一、认定差别
普通征税人次要处置货色*批发的:年贩卖额180万以上的能够认定为普通征税人,180万如下为小范围.产业企业年贩卖额在100万如下的,商品畅通企业年贩卖额在180万如下的,属于非征税人税人;反之,为普通征税人.
二、税率差别
普通征税人的税率是17%,能够抵扣开具了增值票购进货色的税额;非征税人的税率是4%(贸易)或6%(产业).但不行抵扣出项税金,也不行开具**,同时普通征税人购进小范围的货色也不行抵扣出项税金.
三、税率计较办法差别
普通征税人征税计较公式为:
运营净支出=运营支出-运营用度-消费性牢固财产折旧-消费税+
出租衡宇净支出、出租其余财产净支出以及自有住宅折算净房钱等.财富净支出不包罗让渡财产一切权的溢价所得.
转化净支出 计较公式为:转化净支出=转化性支出-转化性收入
而非征税人征税计较公式暗示为:人都可安排支出实践增加率= (陈述期人都可安排支出/基期人都可安排支出)/住民消耗*指数-100%.
四、*方面的区分
普通征税人开*一般*以及*专票,而小范围征税人只可开增值说一般*.专票,也即是普通征税人,能够为公司抵扣一局部税率.而非征税人不行出项抵扣.
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