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企业所得税季报怎么填写资产减值损失(怎么报企业所得税季报)
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企业所得税季报怎样填写财产减值丧失
1.第1行"停业支出":本名目应依据"主停业务支出"以及"其余营业支出"科目标发作额剖析填列.普通企业经过附表一(1)《支出明细表》计较填列.
2.第2行"停业本钱"名目:本名目应依据"主停业务本钱"以及"其余营业本钱"科目标发作额剖析填列.普通企业经过附表二(1)《本钱用度明细表》计较填列."停业本钱"不包罗办理用度等,办理用度、财政费、贩卖用度属于时期用度,在报内外独自列示.
三、停业成本=停业支出(主停业务支出+其余营业支出)-停业本钱(主停业务本钱+其余营业本钱)-停业税金及附带-贩卖用度-办理用度-财政用度-财产减值丧失+公道代价变化收益(或减变化丧失)+投资收益(或减投资丧失)
复杂的说:支出-本钱用度=成本
一、财产减值预备是财政上依据慎重性准绳,在期末对财产与可变现净值停止比拟后,停止的管帐估量,以是,没有实践发作时财产处理(比方*)就没有发作估量的实践财产减值,以是,固然就不行在税前扣除了;
二、以是,记着准绳是管帐估量的工具,没有完成的都不行在税前扣除,不然,各人都计提减值,都不必交企业所得税了.
能够税前扣除的财产减值预备金有哪些?
依据企业所得税法第十条规则,未经审定的预备金收入在计较应征税所得额时不得扣除.依据企业所得税法施行规则第五十五条规则,未经审定的预备金收入是指不契合*财务、*主管部分规则的各项财产减值预备、危急预备等预备金收入.
今朝许可在税前扣除的预备金收入有:
财税[2009]33号文献规则的证券行业预备金收入;
财税[2009]48号文献规则的保障公司预备金收入;
财税[2009]64号、财税[2009]99号文献规则的金融企业*丧失预备金.
2008年1月1日前依照原企业所得税法例定计提的各种预备金,2008年1月1日当前,未经*以及国度*批准的,企业当前年度实践发作的响应丧失,应先冲减各项预备金余额."
依据上述文献规则,别的企业依照应收账款余额的比率计提的坏账预备不得在税前扣除.
《国度*对于企业所得税施行中多少*处置成绩的告诉》(国税函[2009]202号)第二条规则:"依据《施行规则》第五十五条规则,除*以及国度*批准计提的预备金能够税前扣之外,其余行业、企业计提的各项财产减值预备、危急预备等预备金均不得税前扣除.
企业所得税季报怎样填写财产减值丧失?计较应征税所得额时,计提的财产减值丧失不得扣除.即需求征税调解,调增应征税所得额.财产减值丧失假如是计提的,不成以企业所得税前扣除的,实践发作的丧失,材料完全的,能够企业所得税前扣除的.
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