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进项税期末留抵在哪个科目体现列报(进项税额留抵科目)
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出项税期末留抵在哪一个科目表现列报
"期末留底税额"是指你能够持续抵扣*的出项税额.
"财产欠债表"外面的"应交税金"期末数包罗当月应缴的*、企业所得税、城建税、团体所得税等各类税的总共.
假如没有其余税的话,能够填写成正数(留抵税额).
从哪一个科目里能反应整年的留抵税额是几多?
1.从应交税费的二级科目:应交*的借方余额很多多数据,就可以反应整年的留抵税额是几多,
计较公式:应交*=销项税-出项税
假如是贷方余额:则反应企业当期应交*;
假如是借方余额:则反应企业当期留抵税额;动作期末留抵税额结转下期持续抵扣
2.销项小于出项本月不必交*,但要报告,过剩超越销项的出项局部动作期末留抵税额结转下期持续抵扣.
月尾转应交*做:
借应交税金-应交*(转出未交*)
贷应交税金-未交*
3.缴税是做:
借:应交税金-未交*;
贷:银行入款
4.假如月尾销项--出项税=正数,则不必交税,差额留抵.*做零申表,财政分录不做处置.
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标签: 进项税额留抵科目
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