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企业所得税季度申报以前年度亏损弥补栏怎么填(企业所得税季度申报填写示例)
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企业所得税季度报告从前年度盈余补偿栏怎样填?
《国度*对于公布〈中华群众共以及国企业所得税月(季) 度预交纳税报告表(2015年版)等报表〉的通告》(国度*总 局通告2015年第31号)附件1《中华群众共以及国企业所得税月( 季)度预交纳税报告表(A类,2015年版)》及填报阐明:第4行 "成本总数":填报依照企业管帐轨制、企业管帐原则等国度会 计规则核算的成本总数.本行数据与成本表列示的成本总数分歧 .第8行"补偿从前年度盈余":填报依照税收规则可在企业所 得税前补偿的从前年度还没有补偿的盈余额.
依据上述策略规则,企业在停止企业所得税第二季度报告时,填 报的成本总数"累计金额"是冲减了第一季度盈余后的成本总数 .
季度所得税报告表中成本总数以及补偿从前年度盈余该当怎样填?
依据《对于填报企业所得税月(季)度预交纳税报告表相关成绩 的告诉》(国税函[2008]635号,实践成本额=今年度成本总数- 从前未补偿盈余-不纳税支出-免税支出.
"成本总数"本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已经报告 ,故累计金额不需填列,表格主动填列为40万元.从前年度无亏 损则本期按9万元报告计较所得税;
上一年度盈余50万元的,在第一季度陈述时应补偿上一年度盈余 50万元,并填写50万元一栏补偿上一年度盈余.第一季度报告- 19万元不交纳季度所得税,第二季度持续抵偿.本期实践成本为 -10万元,不交纳所得税.
上一年度盈余20万元的,第一季度补偿上一年度盈余20万元,并 填写上一年度盈余栏20万元.第一季度所得税由11万元构成.当 期实践成本为9万元,所得税按9万元计较交纳.
对于填报企业所得税月(季)度预交纳税报告表相关成绩的告诉
1、《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表( A类)》第4行"成本总数"修正为"实践成本额"填报阐明第五条第 3项响应修正为.
"第4行'实践成本额':填报按管帐轨制核算的成本总数减除从前 年度待补偿盈余以及不纳税支出、免税支出后的余额.
奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元对比填报.房地产开辟企 业本期获得预售支出按规则计较出的估计成本额计入本行."
为了浪费本钱,已经经印制了《中华群众共以及国企业所得税月(季 )度预交纳税报告表(A类)》并还没有运用完的,可持续运用, 此中"成本总数"一栏依照上陈述明的口径填写.
2、《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表( A类)》填报阐明第五条第16项"(分支机构本行填报总机构报告 的第24行'分支机构分担的所得税额')"中的"第24行"修正为"第 20行".
3、《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表( A类)》填报阐明第五条第14-16项以后添加:"上述第18至20行 ,汇总征税总、分机构税率分歧的,按《告诉》填报;汇总征税 总、分机构税率纷歧致的.
按《国度*对于印发〈跨地域运营汇总征税企业所得税征 收办理暂行方法〉的告诉》(国税发[2008]28号)及相干弥补文 件的规则计较填报.
即第9行或14行或16行与第18-20行干系不可立,且《中华群众共 以及国企业所得税汇总征税分支机构分派表》平分支机构分担的所 得税额×分派比率=分派税额计较干系不可立."
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