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汇算清缴交税怎么做凭证(汇算清缴税费怎么入账)
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企业所得税汇算清缴怎样做?
报告年度帐务处置完后,汇算清缴任务扼要概括以下:
一、反省帐务:反省报告年度整年帐务,另据权责发作制准绳,反省已经发作但单证未到帐务;
二、做好征税调解任务(此处据企业实践状况处置),肯定好报告年度应纳所得税;
三、收集好年度所得税报告所需求的相干企业报表及相干阐明材料;
四、须附*师事件所年度所得税*陈述的,年度所得税报告前做好*陈述;
五、调度好相干征税款,做好收集报告或办税年夜厅报告任务,备好年度所得税报告表,附加相干企业报表及相干阐明材料,*主管*构造.
汇算清缴交税怎样做凭据?
借:从前年度损益调解 3900
贷:应交税金-企业所得税 3900
借:成本分派-未分派成本 3900
贷: 从前年度损益调解 3900
借:应交税金-企业所得税(已经交税金 ) 3900
贷:银行入款 3900
调解财产欠债表年终数,1月2月的期初数也要调解.
所得税汇算清缴后依然盈余凭据如何做?
财政上不需求做所有的凭据.
即汇算不过调解的征税报告表,而不是调解的你们公司的账.
所得税年末汇算清缴,分录怎样做?
该当分汇算清缴前以及汇算清缴后,如你公司为汇算清缴完毕前则经过从前年度损益调解核算,即补提时:借:从前年度损益调解
贷:应交税费--应交所得税
交纳时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行入款
结转成本分派借:成本分派-未分派成本 红利公积
贷:从前年度损益调解如为汇算清缴后则调解今年度损益
对于汇算清缴中征税调解名目?
每一年停止企业所得税汇算清缴时,需求留意有能够停止调解的名目包罗如下局部(纷歧定十分全):
三项经费的计提(职员福利费、工会经费、教诲费附带)
停业外收入(救济、罚金、罚息)
业外款待费、告白费
税金(*不许可税前扣除,代缴的团体所得税不许可税前扣除)
利剑条做帐局部,需求自行浮薄进去.
牢固财产折旧(不契合税法局部,如减速折旧或许计提比率横跨税法例定)
有形财产摊销、低值易耗品摊销(这两项普通不会呈现成绩吧)
收到的补助款,有的不需求征税的,做调减,要的需求征税的做调增.
调解没有详细公式.只依照税法例定的比率停止计较就好了,超越局部停止调解,没有超越的,据实扣除.
比方三项经费,辨别是根据颁发人为的14%、2%、2.5%局部计较,超越了,做征税调增.
停业外收入,救济是管帐成本的12%,依照管帐成本乘以12%计较,超越局部做征税调增,没有的,据实扣除.这外面留意.有的是全额扣除的,不需求做征税调解的,比方向四川汶川*捐钱,不计较比率,全额扣除,名目需求你在税法的涉税文献中找详细谜底吧,我临时给你写不全.触及行政的罚款局部局部剔除,不行税前扣除.
营业款待费,昔时主停业务支出的0.5%与实践发作的60%,两者从低.
三项经费即是指职员福利费、职员教诲经费以及工会经费,职员教诲经费是指企业为了培育本企业职员进修,进步常识量或许是本企业手艺*作等项而树立的一项用度.不是指地税局征收的教诲费附带款.
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