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异地预缴税款怎么算(异地预缴税款怎么抵扣)
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异地预缴税款怎样算?
答:*
依据《*、国度*对于片面推开停业税改征*试点的告诉》(财税〔2016〕36号)等规则,自2016年5月1日起,征税人跨地域供给修建效劳、贩卖以及出租不动产的,应向修建效劳发作地、贩卖以及出租不动产地点田主管国税构造预缴*,向机构地点田主管国税构造报告征税.其预缴税款计较以下:
征税人让渡不动产(不含房地产开辟企业贩卖自行开辟的名目)预缴*的处置
1.其余团体之外的征税人让渡其获得(不含自建)的不动产,以获得的局部价款以及价外用度扣除不动产置办原价或许获得不动产时的作价后的余额动作计税根据的,应预缴税款=(局部价款以及价外用度-不动产置办原价或许获得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%
2.其余团体之外的征税人让渡其自建的不动产,以获得的局部价款以及价外用度动作计税根据的,应预缴税款=局部价款以及价外用度÷(1+5%)×5%
征税人供给不动产运营租借效劳预缴*的处置
1.征税人合用普通计税办法的,应预缴税款=含税贩卖额÷(1+11%)×3%
2.征税人合用浅易计税办法的(除团体出租住宅外),应预缴税款=含税贩卖额÷(1+5%)×5%
征税人供给修建效劳预缴*的处置
1.征税人合用普通计税办法的,应预缴税款=(局部价款以及价外用度-领取的分包款)÷(1+11%)×2%
2.征税人合用浅易计税办法的,应预缴税款=(局部价款以及价外用度-领取的分包款)÷(1+3%)×3%
城建税及教诲费附带
征税人在运营地点地应交纳城建税及教诲费附带的处置
依据财税〔2016〕74号文献第一条规则,征税人跨地域供给修建效劳、贩卖以及出租不动产的,应在修建效劳发作地、不动产地点地预缴*时,以预缴*税额为计税根据,并按预缴*地点地的都会保护建立税合用税率以及教诲费附带征收率当场计较交纳都会保护建立税以及教诲费附带.
举例阐明:假定A市甲修建公司(普通征税人)于2016年5月中标B县某名目,2016年8月获得修建工程支出1998万元,此中领取购入修建资料款价税算计为819万元(获得*公用*上说明的*额为119万元).B县地点地城建税税率为5%,教诲费附带征收率为3%,中央教诲费附带征收率为2%.
1.向名目地点地B县主管国税构造预缴*
当期应预缴*为1998÷(1+11%)×2%=36(万元)
2.向名目地点地B县主管地税构造交纳城建税
当期应缴城建税为36×5%=1.8(万元)
3.向名目地点地B县主管地税构造交纳教诲费附带以及中央教诲费附带
当期应交纳教诲费附带为36×3%=1.08(万元)
当期应交纳中央教诲费附带为36×2%=0.72(万元)
征税人在机构地点地应交纳城建税及教诲费附带的处置
依据财税〔2016〕74号文献第二条规则,预缴*的征税人在其机构地点地报告交纳*时,以实在际交纳的*税额为计税根据,并按机构地点地的都会保护建立税合用税率以及教诲费附带征收率当场计较交纳都会保护建立税以及教诲费附带.
依据上述案例,征税人回到机构地点地应向A市主管国税构造报告交纳*,向A市主管地税构造报告交纳城建税以及教诲费附带及中央教诲费附带.A市城建税税率为7%,教诲费附带征收率为3%,中央教诲费附带征收率为2%.
1.向机构地点地A市主管国税构造报告交纳*
应交纳*为1998÷(1+11%)×11%-119-36=43(万元)
2.向机构地点地A市主管地税构造交纳城建税
应交纳城建税为43×7%=3.01(万元)
3.向机构地点地A市主管地税构造交纳教诲费附带以及中央教诲费附带
应交纳教诲费附带为43×3%=1.29(万元)
应交纳中央教诲费附带为43×2%=0.86(万元)
工程*预缴税款怎样计较出预纳税额?
计较办法以下:
一、普通计税办法:预缴*税款=预售房款÷(1+10%)×3%.
二、浅易计税办法:预缴*税款=预售房款÷(1+5%)×3%.
只要要将数值套入公时计较便可.
扩大材料:
预纳税额:
1、房地产开企业获得预收款需求预缴税款
[策略根据]:财税[2016]36号附件2《停业税改征*试点相关事变的规则》第一条第八款:9.房地产开辟企业采纳预收款方法贩卖所开辟的房地产名目,在收到预收款时依照3%的预征率预缴*.
依照计税办法的挑选,对获得预收款依照以下公式计较:
预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%
[策略根据]:税总〔2016〕18号通告
第十一条 应预缴税款依照如下公式计较:
应预缴税款=预收款÷(1+合用税率或征收率)×3%
合用普通计税办法计税的,依照11%的合用税率计较;合用浅易计税办法计税的,依照5%的征收率计较.
第二十条 应预缴税款依照如下公式计较:
应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%
2、建安业获得的预收款及异地(非统一行政区划)供给修建效劳获得支出时需求预缴税款
[策略根据]:财税〔2017〕58号 第三条:征税人供给修建效劳获得预收款,应在收到预收款时,以获得的预收款扣除领取的分包款后的余额,依照本条第三款规则的预征率预缴*.
《国度*对于进一步明白营改增相关征管成绩的通告》(国度*通告2017年第11号)第三条:征税人在统一地级行政区范畴内乱跨县(市、区)供给修建效劳,不合用《征税人跨县(市、区)供给修建效劳*征收办理暂行方法》(国度*通告2016年第17号印发).
--税总〔2016〕17号通告第四条 征税人跨县(市、区)供给修建效劳,依照如下规则预缴税款:
(一)普通征税人跨县(市、区)供给修建效劳,合用普通计税办法计税的,以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额,依照2%的预征率计较应预缴税款.
(二)普通征税人跨县(市、区)供给修建效劳,挑选合用浅易计税办法计税的,以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额,依照3%的征收率计较应预缴税款.
(三)小范围征税人跨县(市、区)供给修建效劳,以获得的局部价款以及价外用度扣除领取的分包款后的余额,依照3%的征收率计较应预缴税款.
异地预缴税款怎样算的实质,小编就引见到这,异地预缴税款的计较成绩你都看大白了吗?本文还引见了工程*预缴税款怎样计较出预纳税额的实质,这些都因此后的任务中常常用到的,期望各人好勤学习并把握.
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