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小规模纳税人缴纳增值税的会计分录(小规模纳税人缴纳增值税怎么做账)
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小范围征税人交纳*的管帐分录
需求留意的是,小范围征税人没有*出项,以是应交税费下只要树立应交*科目便可以了,不需求树立未交*科目,也不需求在应交*科面前目今树立出项、销项等明细科目.
因而,关于小范围征税人贩卖货色,其管帐分录是如许子的:
1、贩卖商品确认支出
借:应收账款
贷:主停业务支出
贷:应交税金-应交*
2、结转贩卖本钱
借:主停业务本钱
贷:库存商品
值得一提的是,依据《国度*对于小微企业免征*相关成绩的通告》 (国度*通告2017年第52号)规则,*小范围征税人应辨别核算贩卖货色或许加工、修缮修配劳务的贩卖额以及贩卖效劳、有形财产的贩卖额.*小范围征税人贩卖货色或许加工、修缮修配劳务月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元),贩卖效劳、有形财产月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可辨别享用小微企业暂免征收*优惠策略.
小范围征税人不必注销应交税金--应缴*(出项税额)间接计入库存商品.
不必"应交税金"科目,按票面上的价税算计数入帐便可,由于小范围征税人不需求进销项抵扣,示以下:
借:库存商品-***
贷:现金(银行入款),
未付款时,
借:库存商品-***
贷:对付帐款-***
小范围征税人获得*公用*能够抵扣的特别情况
依据《国度*对于征税人认定或注销为普通征税人行进项税额抵询问题的通告》(国度*通告2015年第59号)的规则,征税人自操持*注销至认定或注销为普通征税人时期,未获得消费运营支出,未依照贩卖额以及征收率浅易计较应征税额报告交纳*的,其在此时期获得的*扣税凭据,能够在认定或注销为普通征税人后抵扣出项税额.
这里需求要留意三点:
1、获得*公用*的时期为操持*注销至认定或注销为普通征税人时期.小范围征税人获得停业执照还没有操持*注销时期获得的*公用*不成以抵扣.
2、操持*注销至认定或注销为普通征税人时期未依照贩卖额以及征收率浅易计较应征税额报告交纳*.只需依照贩卖额以及征收率浅易计较应征税额报告交纳过*,在此时期获得的*公用*就不得抵扣.
3、假如小范围征税人已经经获得了消费运营支出却坦白支出,即便没有报告交纳过*,获得的*公用*也不得抵扣.
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