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待抵扣进项税额 余额方向(待抵扣进项税额转入进项税额)
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待抵扣出项税额 余额偏向
发作时记借方,转出时记贷方."待抵扣出项税额"明细科目,核算普通征税人已经获得*扣税凭据并经*构造认证,依照现行*轨制规则准许当前时期从销项税额中抵扣的出项税额.
待抵扣出项税是教导期普通征税人在"应交税费"科面前目今增设的"待抵扣出项税额"的明细科目,该明细科目用于核算教导期普通征税人获得还没有停止穿插考核比对的已经认证公用*抵扣联、海关出口*公用缴款书以及输送用度结算票据(如下简称*抵扣凭据)说明或许计较的出项税额.
教导期征税人获得*抵扣凭据后,借记"应交税费--待抵扣出项税额"明细科目,贷记相干科目.穿插考核比对无误后,借记"应交税费--应交*(出项税额)"科目,贷记"应交税金--待抵扣出项税额"科目.经核实不得抵扣的出项税额,红字借记"应交税费--待抵扣出项税额",红字贷记相干科目.
待抵扣出项税年底不足额,假如尚在教导期,相称于留抵了,留着好了.
应交税费待抵扣出项税额借方是已经经认证的出项税额临时不许可抵扣的金额,贷方是许可抵扣时转出的金额.
获得*公用*时,应借记相干本钱用度或财产科目,其分录为:
借:应交税费--待认证出项税额
贷:银行入款/对付账款
经*构造认证后,依据相关"出项税额"、"出项税额转出"专栏及"待认证出项税额"明细科目标核算实质,先转入"出项税额",
借:应交税费--应交*(出项税额)
贷:应交税费--待认证出项税额
按现行*轨制规则转出时,记入"出项税额转出",借记相干本钱用度或财产科目,贷记"应交税费--应交*(出项税额转出)"科目.
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