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资产负债表中应付账款期末余额和年初余额怎么填(资产负债表中应收账款)
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财产欠债表中对付账款期末余额以及年终余额怎样填
财产欠债表各名目均需填列"年终余额"以及"期末余额"丽栏.此中"年终余额"栏内乱各项数字,应依据上年底财产欠债表的"期末余额"栏内乱所列数字填列.
"期末余额"栏次要有如下几种填列办法:
(一)依据总账科目余额填列.如"买卖性金融财产"、"近期告贷"、"对付*"、"对付职员薪酬"等名目,依据"买卖性金融财产"、"近期告贷"、"对付*"、"对付职员薪酬"各总账科目标余额间接填列;有些名目则需依据几个总账科目标期末余额计较填列,如"货泉资本"名目,需依据"库存现金"、"银行入款"、"其余货泉资本"三个总账科目标期末余额的算计数填列.
(二)依据明细账科目余额计较填列.如"对付账款"名目,需求依据"对付账款"以及"预支账款"两个科目所属的相干明细科目标期末贷方余额计较填列;"应收账款"名目,需求依据"应收账款"以及"预支账款"两个科目所属的相干明细科目标期末借方余额计较填列;
(三)依据总账科目以及明细账科目余额剖析计较填列.如"临时告贷"名目,需求依据"临时告贷"总账科目余额扣除"临时告贷"科目所属的明细科目中将在一年内乱到期、且企业不行自立地将了债任务展期的临时告贷后的金额计较填列.
(四)依据相关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列.如财产欠债表中的"应收*"、"应收账款"、"临时股权投资"、"在建工程"等名目,该当依据"应收*"、"应收账款"、"临时股权投资"、"在建工程"等科目标期末余额减去"坏账预备"、"临时股权投资减值预备"、"在建工程减值预备"等科目余额后的净额填列."牢固财产"名目,该当依据"牢固财产"科目标期末余额减去"累计折旧"、"牢固财产减值预备"备抵科目余额后的净额填列;"有形财产"名目,该当依据"有形财产"科目标期末余额,减去"累计摊销"、"有形财产减值预备"备抵科目余额后的净额填列.
财产欠债表"期末余额"栏各名目的填列办法
(一)财产欠债表附注的实质
财产欠债表附注的实质,依据实践需求以及相关备查账簿等的记载剖析填列.
如或有欠债表露方面,依照备查账簿中记载的贸易承兑汇票贴现状况,填列"已经贴现的贸易承兑汇票"名目.
(二)依据明细账户期末余额剖析计较填列
财产欠债表中一局部名目的"期末余额"需求依据相关明细账户的期末余额剖析计较填列.
1."应收账款"名目,应依据"应收账款"账户以及"预收账款"账户所属明细账户的期末借方余额算计数,减去"坏账预备"账户中相关应收账款计提的坏账预备期末余额后的金额填列.
2."预支金钱"名目,应依据"预支账款"账户以及"对付账款"账户所属明细账户的期末借方余额算计数,减去"坏账预备"账户中相关预支金钱计提的坏账预备期末余额后的金额填列.
3."对付账款"名目,应依据"对付账款"账户以及"预支账款"账户所属明细账户的期末贷方余额算计数填列.
4."预收金钱"名目,应依据"预收账款"账户以及"应收账款"账户所属明细账户的期末贷方余额算计数填列.
5."应收*"、"应收股利"、"应收利钱"、"其余应收款"名目应依据各响应账户的期末余额,减去"坏账预备"账户中响应各名目计提的坏账预备期末余额后的金额填列.
(三)依据总账账户期末余额间接填列
财产欠债表中年夜局部名目的"期末余额"能够依据相关总账账户的期末余额间接填列,如"买卖性金融财产"、"牢固财产清算"、"工程物质"、"递延所得税财产"、"近期告贷"、"买卖性金融欠债"、"对付*"、"对付职员薪酬"、"应交税费"、"递延所得税欠债"、"估计欠债"、"实收本钱"、"本钱公积"、"红利公积"等名目.这些名目中,"应交税费"等欠债名目,假如其响应账户呈现借方余额,应以"一"号填列:"牢固财产清算"等财产名目,假如其响应的账户呈现贷方余额,也应以"一"号填列.
(四)依据总账账户期末余额计较填列
财产欠债表中一局部名目的"期末余额"需求依据相关总账账户的期末余额计较填列.
1."货泉资本"名目,应依据"库存现金"、"银行入款"以及"其余货泉资本"等账户的期末余额算计填列.
2."未分派成本"名目,应依据"今年成本"账户以及"成本分派"账户的期末余额计较填列,如为未补偿盈余,则在本名目内乱以"一"号填列,年底结账后,"今年成本"账户已经有余额,"未分派成本"名目应依据"成本分派"账户的年底余额间接填列,贷方余额以负数填列,如为借方余额,应以"一"号填列.
3."存货"名目,应依据"资料推销(或在途物质)"、"原资料"、"周转资料"、"库存商品"、"拜托加工物质"、"消费本钱"等账户的期末余额之以及,减去"存货涨价预备"账户期末余额后的金额填列.
4."牢固财产"名目,应依据"牢固财产"账户的期末余额减去"累计折旧"、"牢固财产减值预备"账户期末余额后的净额填列.
5."有形财产"名目,应依据"有形财产"账户的期末余额减去"累计摊销"、"有形财产减值预备"账户期末余额后的净额填列.
6."在建工程"、"临时股权投资"以及"持有至到期投资"名目,均应依据其响应总账账户的期末余额减去其响应减值预备后的净额填列.
7."临时待摊用度"名目,依据"临时待摊用度"账户期末余额扣除此中将于一年内乱摊销的数额后的金额填列,将于一年内乱摊销的数额填列在"一年内乱到期的非活动财产"名目内乱.
8."临时告贷"以及"对付债券"名目,应依据"临时告贷"以及"对付债券"账户的期末余额,扣除此中在财产欠债表日起一年内乱到期、且企业不行自立地将了债任务展期的局部后的金额填列,在财产欠债表日起一年内乱到期、且企业不行自立地将了债任务展期的局部在活动欠债类下的"一年内乱到期的非活动欠债"名目内乱反应.
小编已经经具体阐明了财产欠债表中对付账款期末余额以及年终余额怎样填,财产欠债表中的"年终余额"栏凡是依据上年底相关名目的期末余额填列,且与上年底财产欠债表"期末余额"栏相分歧.而"期末余额"是指相干名目某一财产欠债表日的金额,即月末、季末、半年底或年底的金额.
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