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增值税零申报附加税可以不申报吗(增值税零申报附加税费情况表没发保存)
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*零报告附带税能够不报告吗
随*、消耗税附征的都会保护建立税、教诲费附带免于零报告.
但实践营业中,企业只需有税费种认定信息就需求报告哦!明白了这个成绩以后,又有管帐提问了:
有报告过期才会有罚款,小编在向12366征询的时分,发明这类情况下各地的报告状况另有所差别.有的地域在*零报告以后会主动停止附带税费的报告(能够说即是策略所规则的"免于零报告");而有的地域则仍是需求征税人停止手动零报告.局部地域参照以下:
主动零报告却是没有过期罚款的懊恼了,那末手动报告的地域,假如过期报告会触及罚款吗?
异样的,各地实践施行也不尽相反.比方深圳、四川等地域,过期报告需求依据征管法的请求交纳罚款;但新疆、广东等地域,是不触及罚款成绩的.(注:上述实质为各地12366的复兴口径)
仔细的管帐估量发明了:深圳地域不是主动报告吗?怎样还会呈现过期被罚款的状况?
实在,深圳固然有主动报告的情况,但企业能够会取消报告胜利的城建税、教诲费附带,假如取消后没有再报告,会招致过期,也是有罚款的(至于人家为何取消后还不报告,这个成绩很超纲).
策略参照:《中华群众共以及国税收征收办理法》第六十二条 征税人未依照规则的限期操持征税报告以及报送征税材料的,或许扣缴任务人未依照规则的限期向*构造报送代扣代缴、代收*款陈述表以及相关材料的,由*构造责令限日矫正,能够处二千元如下的罚款;情节严峻的,能够处二千元以上一万元如下的罚款.
假如没有实时报告报表,除了能够触及罚款还会作用征税信誉.依据《征税信誉评介目标以及评介方法(试行)》的通告,未按规则限期征税报告按税种顺次计较扣分.对于信誉扣分税局也不是说说罢了.
提醒:
一、*零报告后,城建税、教诲费附带主动报告的地域倡议*报告以后能够在报告及时查问看一下有无附带税报告记载比拟稳当.
二、文献中规则的是城建税、教诲费附带免于零报告,中央教诲附带并无免于零报告,仍是需求一般报告的.
依据《国度*对于公道简并征税人报告缴税次数的通告》(国度*通告2016年第6号)第二条的规则,随*、消耗税附征的都会保护建立税、教诲费附带免于零报告.
享用即征即退、先征前进、先征后返等优惠策略
依据《* 国度*对于*、停业税、消耗税实施先征后返等方法相关城建税以及教诲费附带策略的告诉》(财税〔2005〕72号)规则:对三税(*、停业税、消耗税,下同)实施先征后返、先征前进、即征即退方法的,除还有规则外,对随三税附征的都会保护建立税以及教诲费附带,一概不予退(返)还.
例1:
A软件企业为位于郊区的*普通征税人,贩卖自行开辟的软件产物,按13%交纳*,2019年9月获得贩卖额(含税)50万元,当月购进消费资料获得*公用*20万元,票面说明的税额为2.6万元.当月除雇职工资外无其余开支.
依据《* 国度*对于软件产物*策略的告诉》(财税〔2011〕100号)第一条第一项规则,*普通征税人贩卖其自行开辟消费的软件产物,按17%税率(现为13%)征收*后,对其*实践税负超越3%的局部实施即征即退策略.
此时A企业应纳*税额=50÷1.13×0.13-2.6=3.15(万元)
应纳城建及教诲附带=3.15×(7%+3%)=0.32(万元)
应即征即退的*额=3.15-50÷1.13×3%=1.82(万元)
此时不偿还城建及教诲附带.
2019年10月当前的留抵税额退税
依据《* 国度*对于*期末留抵退税相关都会保护建立税、教诲费附带以及中央教诲附带策略的告诉》(财税〔2018〕80号)规则:对实施*期末留抵退税的征税人,许可其从都会保护建立税、教诲费附带以及中央教诲附带的计税(征)根据中扣除偿还的*税额.
例2:
A房地产企业为位于郊区的*普通征税人,贩卖自行开辟的房地产,2019年3月尾无留抵税额.2019年4月末留抵税额为20万元,尔后每一个月均获得出项且无贩卖额,A公司征税信誉品级为B级,且未享用即征即退、先征后返优惠策略,未因*被处分,也不触及进口退税及虚*.2019年9月尾,留抵税额为55万元,此中50万元为*公用*上说明的可抵扣出项,5万元为获得游客输送效劳电子一般*上说明的税额.
此时A企业可请求偿还的留抵税额=增量留抵税额×出项组成比率×60%=55×50÷55×60%=30(万元)
此时不偿还城建及教诲附带,但在10月及后续所属期报告税款时,能够按应纳*税额减去30万元的余额,动作计较交纳城建及教诲附带的根据.
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