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一季度计提的所得税和实际缴纳不一样 怎么调整(一季度计提的所得税分录)
发布时间：2023-10-05推荐整理分享一季度计提的所得税和实际缴纳不一样 怎么调整(一季度计提的所得税分录)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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一季度计提的所得税以及实践交纳纷歧样 怎样调解
企业所得税是对我国境内乱的企业以及其余获得支出的构造的消费运营所得以及其余所得征收的一种所得税.计提的企业所得税跟缴纳的纷歧样,假如多计提的就冲返来,少提的就补提.
企业所得税的计提
借:所得税用度
贷:应交税费---应交所得税
企业所得税的交纳
借:应交税费---应交所得税
贷:银行入款
月末结转损益
借:今年成本
贷:所得税用度
企业所得税是:按季预缴,年末汇算清缴.假如是预缴的算计数与汇算清缴的金额差别,*局会依照多缴退税少缴补税的方法处置.
叨教怎样计提企业所得税?
起首,要看你单元所得税的征收方法,而后,依照你单元所得税征收方法计较提炼、交纳所得税.
一、所得税的征收方法有两种:查帐征收以及审定征收.
(1)假如你单元属于审定征收的,按支出计较交纳所得税.
计较公式:应交所得税=支出总数**审定牢固比率*所得税税率
(2)假如你单元属于查帐征收的,按成本计较交纳所得税.
计较公式:应交所得税=成本总数*所得税税率
二、所得税税率:
普通企业所得税的税率为25%,
契合前提的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
国度需求重心搀扶的高新手艺企业,减按15%的税率征收企业所得税.
三、提炼分录
(1)提炼时借:所得税贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:今年成本贷:所得税(3)上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行入款等
例题:假设你往年提的所得税费为10000,那末,你实缴的时分应是1*0,
往年计提的时分分录该当是:借:所得税费10000 贷:应交税费10000
来岁实缴的比往年多:一、借:应交税费10000 借:从前年度损益调解*0
贷:银行入款 1*0
二、借:成本分派-未分派成本 2*
借:红利公积(假如你年条件了10%红利公积)*
贷:从前年度损益调解 *0
例题:在2010年最初一个季度计提所得税时,计提的金额为3万,而且已经经在2010年12月计提并转入今年成本科目,而真实交纳时交纳是2.5万,由于前三个季度均为盈余,那我如今年度汇缴清理时也是2.5万元,那我如今2011年的第一季度该当要怎样调解呢?
解答:不行调解2011年的所得税用度,该当经过从前年度损益调解科目,调解2010年的所得税,账务处置为:借:应缴税金-企业所得税 0.5万元
贷:从前年度损益调解 0.5万元
借:从前年度损益调解 0.5万元
贷:成本分派-未分派成本 0.5万元
标签: 一季度计提的所得税分录
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