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小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理(Xm公司为增值税小规模纳税企业)
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小范围征税企业当季优惠的减免税款怎样处置
一、先按一般纳税处置:
借:银行入款(或现金)
贷:主停业务支出
应交税费-应交*
二、季度末按实践贩卖额确认能否减免,假如未超越规则的9万元:
借:应交税费-应交*
贷:停业外支出
三、假如超越9万元,则报告征税:
借:应交税费-应交*
贷:银行入款(或现金)
四、根据《*国度*对于暂免征收局部小微企业*以及停业税的告诉》财税〔2013〕52号文献肉体,对*小范围征税人中月贩卖额不超越2万元的企业或非企业性单元,暂免征收*.
把减免的税款计入停业外便可,小范围征税人最多见即是*减免,比方:
借:应收账款
贷 主停业务支出
应交税费-应交* -未交*
借 应交税费-应交*-未交*
贷 停业外支出
处置货色消费或许供给应税劳务的征税人,以及以处置货色消费或许供给应税劳务为主,并兼营货色*或许批发的征税人,年应征*贩卖额(如下简称应税贩卖额)在50万元如下(含本数,下同)的;
"以处置货色消费或许供给应税劳务为主"是指征税人的年货色消费或供给应税劳务的贩卖额占整年应税贩卖额的比重在50%以上.
小范围征税人减免*,是计入"停业外支出"吗?
参照《*对于印发《*管帐处置规则》的告诉》(财会〔2016〕22号)相干规则,小微企业在获得贩卖支出时,该当依照税法的规则计较应交*,并确以为应交税费,在到达*轨制规则的免征*前提时,将相关应交*转入当期损益.因为这属于间接减免,转入本来所入科目(主停业务支出或许其余营业支出)较好.
计提时入"应交税费--应交*",减免时结转主停业务支出.
标签: Xm公司为增值税小规模纳税企业
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