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企业所得税季报是三个月累计数吗(企业所得税季报时间)
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企业所得税季报是三个月累计数吗
是按今年成本总数累计计较预缴的,若前三季度都有红利,但第四时度盈余,且整年都盈余,那不只第四时不必预缴企业所得税.并且年度企业所得税汇算清缴时,若应征税所得额仍是正数,那能够请求退回今年已经预缴的企业所得税.
企业所得税季报填写阐明
依据《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类)》填表阐明规则:
一、第2行"停业支出":填报管帐轨制核算的停业支出,奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元按其管帐轨制核算的支出填报.
二、第3行"停业本钱":填报管帐轨制核算的停业本钱,奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元按其管帐轨制核算的本钱(用度)填报.
三、第4行"成本总数":填报管帐轨制核算的成本总数,此中包罗处置房地产开辟企业能够在本行填写按本期获得预售支出计较出的估计成本等.奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元对比填报.
依据《国度*对于填报企业所得税月(季)度预交纳税报告表相关成绩的告诉》(国税函【2008】635号)规则:《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表A类》第4行"成本总数"修正为"实践成本额".填报阐明第4行"实践成本额':填报按管帐轨制核算的成本总数减除从前年度补偿盈余以及不纳税支出、免税支出后的余额.奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元对比填报.房地产开辟企业本期获得预售支出按规则计较出的估计成本额计入本行.
所得税季报是年累计仍是月累计?
依据各地贯彻落实《国度*对于印发〈中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表〉等报表的告诉》(国税函[2008]44号)(如下简称《告诉》)进程中反应的成绩,经研讨,现就企业所得税月(季)度预交纳税报告表的相关填报口径成绩明白以下:
1、《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类)》第4行"成本总数"修正为"实践成本额".填报阐明第五条第3项响应修正为:"第4 行'实践成本额':填报按管帐轨制核算的成本总数减除从前年度待补偿盈余以及不纳税支出、免税支出后的余额.奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元对比填报.房地产开辟企业本期获得预售支出按规则计较出的估计成本额计入本行."
依据上述规则,企业应以成本总数减除从前年度待补偿盈余以及不纳税支出、免税支出后的余额计较企业所得税.
标签: 企业所得税季报时间
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