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出口退税转内销怎么补增值税(出口退税转内销会计分录)
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进口退税转外销怎样补*
一、跟税局要一份《视同外销纳税货色出项税额抵扣证实》,也可网高低载(一式三联),按表的实质填写(很复杂,根本即是关单以及*的材料).再附上*单,增值*复印件,进口*等交到办退税之处,普通就地就会申批上去,同意后税局会在*单上盖个章.(假如是多份商品中的一份没法退税,关单上盈余的商品能够持续做退税,不作用,假如单就一份,那就本人保存.)
二、 办妥<抵扣证实>后,鄙人个月初,跟报告表一同交到税局去.
至于能够抵扣的税款是如许算的:
A *单上商品的进口金额折*平易近币(按进口日期的外汇牌价折算) / 1.17 X 0.17= 视同外销纳税销项税额
B 增值*上该没法退税商品的税额(便可以抵扣出项税额)
假如A-B>0 就需求再向税局交纳多进去的销项税
假如A-B<=0 就不需求再缴税了(但退税没了也是不小的丧失)
进口退税过时,转外销怎样做账?
消费企业进口货色,过期没有收齐相干单证的,须视同外销纳税.详细管帐处置以下:
(一)今年进口货色单证不齐,在今年视同外销纳税.
冲减进口贩卖支出,添加外销贩卖支出.
借:主停业务支出--进口支出
贷:主停业务支出--外销支出
依照单证不齐进口贩卖额乘以纳税税率计提销项税额.
借:主停业务本钱
贷:应交税金--应交*(销项税额)
留意事变:
① 关于单证不齐视同外销纳税的进口货色,在帐务上冲减进口贩卖支出的同时,应在"进口退税报告*"中停止正数报告,冲减进口贩卖支出.
② 关于单证不齐视同外销纳税的进口货色已经在"进口退税报告*"中停止正数报告的,因为报告*在计较"免抵退税不予免征以及抵扣税额"时已经包括该货色,以是在帐务处置上能够差池该货色贩卖额乘以征退税率之差独自冲减"主停业务本钱",而是在月末将汇合计算的"免抵退税不予免征以及抵扣税额"一次性结转至"主停业务本钱"中.
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