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进项发票留抵怎么做账(进项税发票留抵)
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出项*留抵怎样做账
《中华群众共以及国*暂行规则》第四条 除本规则第十一条规则外,征税人贩卖货色或许供给应税劳务(如下简称贩卖货色或许应税劳务),应征税额为当期销项税额抵扣当期出项税额后的余额.应征税额计较公式:
应征税额=当期销项税额-当期出项税额
当期销项税额小于当期出项税额缺乏抵扣时,其缺乏局部能够结转下期持续抵扣.
实例:上期留抵税额怎样做账,本月销项18000,出项17000,上期留抵2100,本期期末留抵是1100,怎样做分录呀?
一、月尾,出项税额年夜于销项税额,不停止账务处置,间接动作留抵税额;
上期留底不作用管帐分录,不过月末结转应交税费时会有两种后果.起首要计较能否需求交税,先要检查明细账上的销项税、出项税以及留底数.
本月销项税-本月出项税-上期留底出项税=本期应交*.
本期应交*=18000-17000-2100= - 1100
正数就不必交税,不必做账务处置,持续做为下一个月的留底税额.
上期留抵税额本期抵扣怎样做账?
一、结转出项税额:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-应交*(出项税额)
二、结转销项税额:
借:应交税费-应交*(销项税额)
贷:应交税费-应交*(转出未交*)
三、结转应交纳*(即进、销差额):
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-应交*-未交*
四、实践缴纳时
借:应交税费-应交*-未交*
贷:银行入款
标签: 进项税发票留抵
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