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如何根据资产负债表和利润表编制现金流量表(如何根据资产负债表填写现金流量表)
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怎样依据财产欠债表以及成本表体例现金流量表
第一步、从财产欠债表上找到货泉资本期末数以及期初数(普通企业并没有别的方式的现金等价物),把现金流量表最初面的现金的期末余额以及现金的期初余额填上,算呈现金及现金等价物净添加额.
第二步、再到主表上先填投资举动发生的现金流量以及筹资举动发生的现金流量这两年夜项:
1. 普通企业除牢固财产、有形财产添加增加外无别的方式的投资,如许看财产欠债表剖析牢固财产及无开财产局部就好了:若无变革,就不论它了;如有变革,看看能否关扯现金及金额几多.(要有别的投资,再看看别的投资名目就好了)
2.筹资举动发生的现金流量次要于是非期告贷、财政用度这几个科目相关系,依据这几个科目剖析填列就好了
第三步、下面做好后,如今能够倒挤出运营举动发生的现金流量净额了.(依据公式:现金及现金等价物净添加额=运营举动发生的现金流量净额+资举动发生的现金流量净额+筹资举动发生的现金流量净额)
第四步、如今先不忙着去填运营举动发生的现金流量局部中各明细名目,而要先去填前面弥补材料中从净成本开端推算运营举动发生的现金流量净额那局部,目标是为了进一步考证后面倒挤出的运营举动发生的现金流量净额准确性.
1.此局部少数名目都可间接从财产欠债表、成本表上间接抄取或计较得出(如牢固财产折旧、有形财产摊销、待摊用度增加或添加等等).
2.费事一点的是怎样肯定运营性应收名目以及运营性对付名目的范畴,我的经历是如许:○1应收帐款、别的应收款普通均为运营性应收名目;○2除近期告贷、预提用度等科目外的活动欠债科目均为运营性对付名目.
3.看看依照此思绪由净成本开端推算出的运营举动发生的现金流量净额能否准确:若不准确,先对运营性应收名目以及运营性对付名目的范畴停止微调;若还不准确,还要反省后面投资举动发生的现金流量以及筹资举动发生的现金流量计较能否有误.若准确,根本年夜功乐成.
第五步、最初填运营举动发生的现金流量局部.
1.贩卖商品、供给劳务收到的现金(以普通征税报酬例)按主停业务支出+主停业务支出*17%+(或-)应收帐款变化额计较.(如有别的营业支出也要算上)
2.先算呈现金流入小计再倒挤呈现金流出小计.
3.领取给职员以及为职员领取的现金以及领取的各项税费都可从帐务上查出填上.
4. 领取的其余与运营举动相关的现金=停业用度+办理用度-折旧局部-未领取现金的局部.
5.最初倒挤出购置商品、供给劳务领取的现金
现金流量表的现金科目有哪些
现金流量表的现金是指企业库存现金、能够随时用于领取的入款以及现金等价物.
详细包罗如下四个方面实质:
(一)库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于领取的现金,即预会计核算中"现金"科目所包罗的实质分歧.
(二)银行入款
银行入款是指企业在银行或其余金融机构随时能够用于领取的入款,即预会计核算中"银行入款"科目所包罗的实质根本分歧.它们的区分在于:存留银行或其余金融机构的金钱中不行随时用于领取的入款,不该动作现金流量表中的现金,如不行随时支取的活期入款.但提早告诉银行或其余金融机构即可支取的活期入款,则包括在现金流量表中的现金观点中.
(三)其余货泉资本
其余货泉资本是指企业存留银行有一定用处的资本或在途中还没有收到的资本,如外地入款、银行汇票入款、银行本票入款、信誉证包管资本、在途货泉资本等.
(四)现金等价物
现金等价物是指企业持有的限期短、活动性强、易于变换为已经知金额现金、代价变化危急很小的投资.现金等价物的次要特性是活动性强,并可随时变换成现金的投资.凡是指购置在三个月或更短期内乱即到期或便可变换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日刊行的限期为三年的国债,购置时另有一个月到期,这项近期投资应视为现金等价物.
金蝶软件现金流量表的现金科目普通包罗哪些科目?
一、金蝶软件现金流量表的现金科目普通包罗的科目有:现金科目、银行入款科目、其余货泉资本科目;
二、现金,是指企业库存现金以及能够随时用于领取的入款.
三、现金等价物,是指企业持有的限期短、活动性强、易于变换为已经知金额现金、代价变化危急很小的投资.
四、管帐原则说起现金时,除非同时说起现金等价物,均包罗现金以及现金等价物.
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