代扣代附加税能不能抵税(扣缴附加税怎么做分录)

编辑：rootadmin

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代扣代附带税能不行抵税

答:附带税是不成以抵扣的.

代扣代缴*为何能够抵扣?代扣代缴的企业所得税能抵扣吗?

答:1、代扣代缴*,根本属于境外单元以及团体供给应税效劳从境内乱获得应税贩卖额而停止的代扣代缴*,其道理是征税人向境外单元或团体购置劳务、效劳.

应税效劳的承受方凭税收缴款凭据抵扣出项税额的,应获得税收缴款凭据的原件,依照《* 国度* 对于片面推开停业税改征*试点的告诉》(财税〔2016〕36号):附件1《停业税改征*试点施行方法》及其现行*规则抵扣税款.

财税「2016」36号:*扣税凭据,是指*公用*、海关出口*公用缴款书、农产物收买*、农产物贩卖*以及完税凭据.征税人凭完税凭据抵扣出项税额的,该当具有书面条约、付款证实以及境外单元的对账单或许*.材料不全的,其出项税额不得从销项税额中抵扣.

2、:(一)企业对外领取金钱,条约商定领取价款为含税价的(*之外),其领取的价款可全额在税前扣除,依照税法例定代扣代缴的所得税税款不得在税前扣除的之外.

例1:乙企业为甲企业供给劳务,单方商定甲企业领取给乙企业劳务报答16000元(为含税价),税法例定甲企业负有代扣代缴任务.假设此项劳务审定成本率为20%,企业所得税税率为25%.

甲企业应代扣代缴乙企业所得税:16000*20%*25%=800(乙企业担负)

乙企业终极收到金钱:16000-800=15200

甲企业实践收入金额:16000

甲企业税前扣除金额:16000

(二)条约商定领取价款为不含税价的,应将不含税价换算为含税价.企业根据经换算的含税价计较并实践担负的代扣代缴的所得税税款,能够凭条约(或和谈)及相干凭据(包罗代扣*款凭据、境外企业开具的无效凭据等)在税前扣除.

甲企业应代扣代缴乙企业所得税:

(15200/(1-20%*25%))*20%*25%=800(甲企业担负)

乙企业终极收到金钱:15200

甲企业实践收入金额:15200 800=16000

甲企业税前扣除金额:15200 800=16000例2:乙企业为甲企业供给劳务,单方商定甲企业领取给乙企业劳务报答15200元(为不含税价),税法例定甲企业负有代扣代缴任务.甲企业就代扣代缴企业所得税局部已经向乙企业获得了正当凭据.假设此项劳务审定成本率为20%,企业所得税税率为25%.

经过上文,咱们能够晓得代扣代附带税是不成以抵扣的,小编还剖析代扣代缴*为何能够抵扣以及代扣代缴的企业所得税能否能抵扣?特地以例子来剖析成绩的,如许更有益于各人了解,,期望这些常识能够协助到你们.

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