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视同内销补税的财务处理
发布时间：2023-10-05推荐整理分享视同内销补税的财务处理，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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视同外销补税的财政处置
(一)今年进口货色单证不齐,在今年视同外销纳税.
冲减进口贩卖支出,添加外销贩卖支出.
借:主停业务支出--进口支出
贷:主停业务支出--外销支出
依照单证不齐进口贩卖额乘以纳税税率计提销项税额.
借:主停业务本钱
贷:应交税金--应交*(销项税额)
留意事变:
① 关于单证不齐视同外销纳税的进口货色,在帐务上冲减进口贩卖支出的同时,应在"进口退税报告*"中停止正数报告,冲减进口贩卖支出.
② 关于单证不齐视同外销纳税的进口货色已经在"进口退税报告*"中停止正数报告的,因为报告*在计较"免抵退税不予免征以及抵扣税额"时已经包括该货色,以是在帐务处置上能够差池该货色贩卖额乘以征退税率之差独自冲减"主停业务本钱",而是在月末将汇合计算的"免抵退税不予免征以及抵扣税额"一次性结转至"主停业务本钱"中.
(二)上年进口货色单证不齐,在今年视同外销纳税.
依照单证不齐进口贩卖额乘以纳税税率计提销项税额.
借:从前年度损益调解
贷:应交税金--应交*(销项税额)
依照单证不齐进口贩卖额乘以征退税率之差冲减出项税额转出.
借:从前年度损益调解(红字)
贷:应交税金--应交*(出项税额转出)(红字)
依照单证不齐进口贩卖额乘以退税率冲减免抵税额.
借:应交税金--应交*(进口抵减外销应征税额)(红字)
贷:应交税金--应交*(进口退税)(红字)
留意事变:
① 关于上年进口货色单证不齐,在今年视同外销纳税的进口货色,在帐务上不停止支出的调解,在"进口退税报告*"中也不停止调解.
② 留意在填报《*征税人报表》(附表二)时,不要将上年单证不齐进口货色应冲减的"出项税额转出"与今年进口货色的"免抵退税不予免征以及抵扣税额"混在一同,应辨别表现.
③ 在录入"进口退税报告*"中的〈*报告表名目录入〉中的"不得抵扣税额"时,只录入今年进口货色的"免抵退税不予免征以及抵扣税额",不思索上年单证不齐进口货色应冲减的"出项税额转出".
进口视同外销怎样做管帐分录?
关于进口视同外销货色的管帐核算明细科目,次要触及如下4项:
一、是"主停业务本钱---进口视同外销"科目,次要用于核算进口视同外销营业的本钱,冲减不该从销项税额中抵扣需转出的局部税额.
二、是"主停业务支出---进口视同外销"科目,次要用于核算进口视同外销营业的支出,冲减所对应的进口内销支出.
三、是"应交税费---应交*(出项税额)---进口视同外销"科目,次要用于核算进口视同外销货色的*出项税额,并经过此科目调解当期*出项税额的增减.
四、是"应交税费---应交*(销项税额)---进口视同外销"科目,次要用于核算进口视同外销货色的*销项税额,并经过此科目调解当期*销项税额的增减.
视同外销凡是是发作在进口商业中,上述文章针对视同外销补税的财政处置的作法停止了具体的解答,并对相干的成绩停止了论述.置信看完文章,你对视同外销该当有一个大抵的理解了吧!本文的解答就到此完毕了.
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