应付职工薪酬期末负数怎么调没(应付职工薪酬期末余额怎么算)

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对付职员薪酬期末正数怎样调没

你只颁发人为,不计提人为,固然就会成为正数(即借方余额)

准确处置.

计提人为

借:本钱用度-人为

贷:对付职员薪酬-人为

颁发时,不算个税

借:对付职员薪酬-人为

贷:银行入款

"对付账款"是个两重性子的账户,期末余额能够在贷方也可在借方,"对付账款"账户期末余额在借方,填列财产欠债时,不要填在"对付账款"这个名目内乱,可填在"预支账款"这个名目内乱.

案列

新到一家公司发明:该公司05年时人为计提少计提了很年夜一笔,在2006年时不断未补提,因而如今对付人为呈现了借方余额,叨教如今能够补提05年的人为吗?分录:借记从前年度损益调解,贷记对付职员薪酬,由于我以为报表中对付职员薪酬是正数,不太公道.叨教假如不调能够吗?假如调,以上做法对吗?或是该怎样处置为宜?

这类状况能够依照管帐过失的相关规则停止处置.人为少计提了一年夜笔,属于严重管帐过失,同时作用损益.依照管帐原则相关规则,应将其对损益的作用数调解发明当期的期初保存收益,管帐报表其余相干名目的期初数也一并调解.

详细的处置为:

一、 补提对付人为:

借:从前年度损益调解

贷:对付职员薪酬--对付人为

二、 调解应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:从前年度损益调解

三、 将"从前年度损益调解"余额转入"成本分派--未分派成本"

四、 依照公司保存收益计提比率,调解保存收益.

借:保存收益(红利公积等)

贷:成本分派--未分派成本