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季度企业所得税本年累计金额要累计上一年的吗(季度企业所得税可以不预缴吗)
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季度企业所得税今年累计金额要累计上一年的吗
答:今年累计数,不是本季.
填报阐明
1.第1行"停业支出":填报征税人停止本税款所属期末,依照国度一致管帐轨制规则核算的今年累计停业支出.
如:从前年度已经经开端运营且按季度预交纳税报告的征税人,第二季度预交纳税报告时本行填报今年1月1日至6月30日时期的累计停业支出.
2.第2行"停业本钱":填报征税人停止本税款所属期末,依照国度一致管帐轨制规则核算的今年累计停业本钱.
3.第3行"成本总数":填报征税人停止本税款所属期末,依照国度一致管帐轨制规则核算的今年累计成本总数.
征税报告表(A类)本期金额怎样填
答:一、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,假如如今是10月份需报第3季度所得税的征税报告表,本期数即是7-9月的金额,累计数也即是1-9月的金额.
二、关于所得税的交纳:*局是按累计数报告所得税的.比方第2季度本期数成本总数是80万元,三季度是盈余100万元,累计数成本总数是正数(即盈余20万元),那末第3季度所得税仍是零报告.
三、依据《企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类)》填报阐明规则:第2行"停业支出":填报管帐轨制核算的停业支出;第3行停业本钱是依照企业管帐核算的停业本钱,不包罗用度、停业税金及附带在内乱;第4行"实践成本额":填报按管帐轨制核算的成本总数减除从前年度待补偿盈余以及不纳税支出、免税支出后的余额.
四、填报"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最初一日;填报"累计金额"列,数据为征税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最初一日的累计数.征税人当期应补(退)所得税额为"累计金额"列第9行"应补(退)所得税额"的数据."本期金额"列的第8行"实践已经预缴的所得税额"以及第9行"应补(退)所得税额"不填.
因而,本期金额只填本季度的金额,累计金额填年终至本季度末的金额,假如本季度红利,累计金额为盈余,那末本季度不要交纳企业所得税.
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