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调整以前年度递延所得税负债的分录(调整以前年度递延收益确认收入账务处理)
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调解从前年度递延所得税欠债的分录?
答:
递延所得税欠债是指依据应税临时性差别计较的将来时期对付所得税的金额.
贷记本科目
(一)企业在确认相干财产、欠债时,依据所得税原则应予确认的递延所得税欠债,借记"所得税--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目,贷记本科目.
(二)财产欠债表日,企业依据所得税原则应予确认的递延所得税欠债年夜于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税欠债小于本科目余额的,做差异的管帐分录.
(三)、本科目期末贷方余额,反应企业已经确认的递延所得税欠债的余额.
比方:
比方公司支出1000万,本钱800万,计提折旧用度50万,那末计较进去的成本总数=1000-800-50=150万,"所得税用度"=150X25%=37.5.这个是管帐上的计较处置.在税法上,假如税法例定,往年公司要计提的折旧是100万,那末计较进去的应征税所得额=1000-800-100=100万,"应交税费-应交所得税"=100X25%=25万.
这两个数字差了12.5万.即是说,往年*局只收25万的税,但是管帐上算进去的是37.5万.此时*局说这12.5万不是不要了,是往年不需求交,来岁再交.看到了吗,固然这12.5万还在公司账上,但已经经不属于公司的了,早晚要交给*局的.很像欠债对因而报酬树立了"递延所得税欠债"这个科目来记载这个工作,如许股东一看这个科目就大白是怎样回事.
运营盈余惹起的递延所得税怎样写管帐分录?
答:财产欠债表日,企业确认的递延所得税财产,借记本科目,贷记"所得税用度--递延所得税用度"科目.财产欠债表日递延所得税财产的应不足额年夜于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税用度--递延所得税用度"等科目;财产欠债表日递延所得税财产的应不足额小于其账面余额的差额做差异的管帐分录.
财产欠债表日,估计将来时期极可能没法取得充足的应征税所得额用以抵扣可抵扣临时性差别的,按原已经确认的递延所得税财产中应减记的金额,借记"所得税用度--递延所得税用度"、"本钱公积--其余本钱公积"等科目,贷记本科目.
至于运营盈余惹起的递延所得税,则管帐分录的详细作法以下:
一、借:递延所得税财产
贷:所得税用度
二、借:所得税用度
贷:今年成本
而从前没有确认递延所得税财产,如今能够动作管帐过失改正,需求确认几多递延所得税财产就分录为:
借:递延所得税财产
贷:从前年度损益调解
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