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企业月未应交增值税怎么结转(月末将应交未交增值税转入未交增值税)
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企业月未应交*怎样结转
1、月末,应将未交*结转到"应交税费-应交*-未交*"账户,实践征税时再结平.
2、*期末结转的管帐分录:
一、结转出项税额:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-应交*(出项税额)
二、结转销项税额:
借:应交税费-应交*(销项税额)
贷:应交税费-应交*(转出未交*)
三、结转应交纳*(即进、销差额):
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
四、实践缴纳时
借:应交税费-未交*
贷:银行入款
3、在"应交税费"科面前目今树立"未交*"明细科目,核算月末转入确当月未交或多交的*,同时,在"应交税费――应交*"科面前目今树立"转出未交*"以及"转出多交*"专栏.
4、应交税费核算规则
①、本科目核算企业依照税法例定计较应缴纳的各类税费,包罗*、消耗税、停业税、所得税、资本税、地盘*、都会保护建立税、房产税、地盘运用税、团体所得税、车船税、教诲费附带、矿产资本抵偿费等.
②、按规则计较肯定的应交矿产资本抵偿费、房产税、车船税、地盘运用税、印花税(留意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇地盘运用税(简称地盘运用税)计入税金及附带科目核算,再也不计入办理用度)等借记办理用度,贷记"应交税费"科目.
借:办理用度
贷:应交税费-
依据财会[2016]22号文献规则,片面试行停业税改征*后,"停业税金及附带"科目称号调解为"税金及附带"科目,该科目核算企业运营举动发作的消耗税、都会保护建立税、资本税、教诲费附带及房产税、地盘运用税、车船运用税、印花税等相干税费;
调解后,发作的房产税、车船税、地盘运用税、印花税等相干税费,借记税金及附带科目.
借:税金及附带
贷:应交税费-
③、本科目该当依照应交税费的税种停止明细核算.
应交*还应辨别"出项税额"、"销项税额"、"进口退税"、"出项税额转出"、"已经交税金"等树立专栏停止明细核算.
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