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企业月未应交增值税怎么结转(月末将应交未交增值税转入未交增值税)

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企业月未应交*怎样结转

1、月末,应将未交*结转到"应交税费-应交*-未交*"账户,实践征税时再结平.

2、*期末结转的管帐分录:

一、结转出项税额:

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-应交*(出项税额)

二、结转销项税额:

借:应交税费-应交*(销项税额)

贷:应交税费-应交*(转出未交*)

三、结转应交纳*(即进、销差额):

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-未交*

企业月未应交增值税怎么结转(月末将应交未交增值税转入未交增值税)

四、实践缴纳时

借:应交税费-未交*

贷:银行入款

3、在"应交税费"科面前目今树立"未交*"明细科目,核算月末转入确当月未交或多交的*,同时,在"应交税费――应交*"科面前目今树立"转出未交*"以及"转出多交*"专栏.

4、应交税费核算规则

①、本科目核算企业依照税法例定计较应缴纳的各类税费,包罗*、消耗税、停业税、所得税、资本税、地盘*、都会保护建立税、房产税、地盘运用税、团体所得税、车船税、教诲费附带、矿产资本抵偿费等.

②、按规则计较肯定的应交矿产资本抵偿费、房产税、车船税、地盘运用税、印花税(留意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇地盘运用税(简称地盘运用税)计入税金及附带科目核算,再也不计入办理用度)等借记办理用度,贷记"应交税费"科目.

借:办理用度

贷:应交税费-

依据财会[2016]22号文献规则,片面试行停业税改征*后,"停业税金及附带"科目称号调解为"税金及附带"科目,该科目核算企业运营举动发作的消耗税、都会保护建立税、资本税、教诲费附带及房产税、地盘运用税、车船运用税、印花税等相干税费;

调解后,发作的房产税、车船税、地盘运用税、印花税等相干税费,借记税金及附带科目.

借:税金及附带

贷:应交税费-

③、本科目该当依照应交税费的税种停止明细核算.

应交*还应辨别"出项税额"、"销项税额"、"进口退税"、"出项税额转出"、"已经交税金"等树立专栏停止明细核算.

企业月未应交*怎样结转为各人引见到这里,上文在四个方面解答啦,你如今把握了吗?把握好这些常识点对平常任务也是颇有协助的,看了上文,你能否有了必然的理解?无妨以及咱们在线答疑教师一同会商一下吧!

标签: 月末将应交未交增值税转入未交增值税

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