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税控设备抵减增值税必须当月抵减吗(税控设备抵减增值税会计处理)
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税控装备抵减*必需当月抵减吗
没有规则必需在当月,缺乏抵减的可结转下期持续抵减.
《对于*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*税额相关策略的告诉 》第一条规则,*征税人2011年12月1日)当前初度购置*税控*公用装备领取的用度,可凭购置*税控*公用装备获得的*公用*,在*应征税额中全额抵减,缺乏抵减的可结转下期持续抵减.
征税报告表填报请求
《对于*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*税额相关策略的告诉 》第五条规则,征税人在填写征税报告表时,对可在*应征税额中全额抵减的*税控*公用装备用度以及手艺保护费,应按如下请求填报:
*普通征税人将抵减金额填入《*征税报告表(合用于*普通征税人)》第23栏"应征税额减征额".当本期减征额小于或即是第19栏"应征税额"与第21栏"浅易征收方法计较的应征税额"之以及时,按本期减征额实践填写;当本期减征额年夜于第19栏"应征税额"与第21栏"浅易征收方法计较的应征税额"之以及时,按本期第19栏与第21栏之以及填写,本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减.
*防伪税控装备全额抵减*报告表填报
触及表格:
一、《*征税报告表附列材料(四)》:
需求将当期发作的税控装备费及*抵减金额填写在第1栏第2列落第3列中,将本期需求运用抵税的金额填写在第4列中.若本期应征税额小于可抵减金额,将本期应征税额填写在第4列中,余额填报在第5列中.
二、《*减免税报告明细表》:
"减税性子代码及称号"栏次挑选"0001129914置办*税控*公用装备抵减*";别的栏次填报与附表四相反.
三、《*征税报告表(合用于普通征税人)》主表:
第23栏'应征税额减征额'将会依据附表四以及《*减免税报告明细表》"本期实践抵减税额"主动带出数据停止抵减.当本期减征额小于或即是第19栏"应征税额"与第21栏"浅易征收方法计较的应征税额"之以及时,按本期减征额实践填写;当本期减征额年夜于第19栏与第21栏之以及时,按本期第19栏与第21栏之以及填写.
案例剖析
问:依据《*、国度*对于*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*税额相关策略的告诉》(财税〔2012〕15号)规则,*征税人2011年12月1日(含,下同)当前初度购置*税控*公用装备(包罗分隔票机)领取的用度,可凭购置*税控*公用装备获得的*公用*,在*应征税额中全额抵减(抵减额为价税算计额)……我公司2012年2月份交纳手艺*400元(定量一般*),并初次购置灵活车公用税控盘690元,(*专票),这个税额100.26元能否抵扣?因为我公司出项税留抵过量,无应交纳*,事先征询*局说怕过时,3月份先认证抵扣了.往年我公司有应纳*额发生,如今我公司要抵减这1090元.这个文献规则有没有工夫*?还能否抵减?应怎样*作?将690元抵扣过的税额转出,再全额递加,仍是将金额局部抵减应征税额?账务怎样处置? 仍是*不抵扣,全额900元动作减免税额?
答:
一、《*、国度*对于*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*税额相关策略的告诉》(财税〔2012〕15号)
第一条规则,*征税人2011年12月1日(含,下同)当前初度购置*税控*公用装备(包罗分隔票机)领取的用度,可凭购置*税控*公用装备获得的*公用*,在*应征税额中全额抵减(抵减额为价税算计额),缺乏抵减的可结转下期持续抵减.*征税人非初度购置*税控*公用装备领取的用度,由其自行担负,不得在*应征税额中抵减.
第二条规则,*征税人2011年12月1日当前交纳的手艺保护费(不含补缴的2011年11月30日从前的手艺保护费),可凭手艺保护效劳单元开具的手艺保护费*,在*应征税额中全额抵减,缺乏抵减的可结转下期持续抵减.手艺保护费依照*主管部分审定的规范施行.
第三条规则,*普通征税人领取的二项用度在*应征税额中全额抵减的,其*公用*不动作*抵扣凭据,其出项税额不得从销项税额中抵扣.
因而,贵公司2011年12月1日当前初度购置*税控*公用装备以及交纳的手艺保护费,在*应征税额中全额抵减(抵减额为1090元),缺乏抵减的可结转下期持续抵减.对获得的*公用*,出项税额已经抵扣的,应做出项税额转出.此文献没规则停止限期.
二、*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*额的管帐处置,《*对于印发〈停业税改征*试点相关企业管帐处置规则〉的告诉》(财会〔2012〕13号)第四条第一款规则,*普通征税人的管帐处置.
按税法相关规则,*普通征税人初度购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费许可在*应征税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交*"科面前目今增设"减免税款"专栏,用于记载该企业按规则抵减的*应征税额.
企业购入*税控*公用装备,按实践领取或对付的金额,借记"牢固财产"科目,贷记"银行入款"、"对付账款"等科目.按规则抵减的*应征税额,借记"应交税费--应交*(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.定期计提折旧,借记"办理用度"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"办理用度"等科目.
企业发作手艺保护费,按实践领取或对付的金额,借记"办理用度"等科目,贷记"银行入款"等科目.按规则抵减的*应征税额,借记"应交税费--应交*(减免税款)"科目,贷记"办理用度"等科目.
税控装备抵减*必需当月抵减吗?依据上文实质,没有规则必需在当月,缺乏抵减的可结转下期持续抵减.同时小编提示各人,初度购置*税控*公用装备领取的用度,可凭购置*税控*公用装备获得的*公用*,在*应征税额中全额抵减,缺乏抵减的可结转下期持续抵减.
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