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企业所得税计提的费用是要本季度的吗(企业所得税计提分录)
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企业所得税计提的用度是要本季度的吗
是按月计提,仍是按季计提,要看*构造肯定的征收方法.按月征收的,要按月计提;按季征收的,要按季计提.普通状况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的.假设*构造未将你单元列为按月预缴单元,所得税按季计提便可以了.
企业所得税按月计提仍是季度计提
企业所得税采纳定期预缴、年末汇算清激的方法.预缴的计较办法有两种:
1、按今年一个月或一个季度实践的应征税所得额实践发作数计较交纳.
2、以上一年度应征税所得额按月或按季的均匀计较交纳.
上面以第一种按季度办法举例阐明:
某公司2008年1-3月份应征税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元
4-6月份应征税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元.
7-9月份应征税所得额为-8600元,(盈余)则不要预缴.
10-12月份应征税所得额为84000元,则今年度的应征税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,今年应纳所得税额:159400*25%=39850元.前三季度已经预缴:7000+14000=21000元,则第四时度应交所得税:39850-21000=18850元.
年度结束的4个月内乱汇算清缴,多退少补.
月提办法与季提计较办法一致:本月应纳所得税=月末成本累计总数*所得税税率-从前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行入款
3.结转时
借:今年成本
贷:所得税
上面以按月提法办法举例阐明:
某公司2008年1月份应征税所得额为8000元,则本月应预缴的所得税额为:8000*25%=2000元
分录为:
借:所得税 2000
贷:应交税费--企业所得税 2000
2月份应征税所得额为6000元,则第仲春份应预缴的所得税额为:(8000+6000)*25%-2000=1500元
分录为:(计提同上)
3月份应征税所得额为600元,则 第三月份应预缴的所得税额为:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元
(1--3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元).
分录为:
1.计提时(同上)
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税 3650
贷:银行入款 3650
3.结转时
借:今年成本 3650
贷:所得税 3650
当前各月以此类推.年度结束的4个月内乱汇算清缴,多退少补.
对于企业所得税计提的用度是要本季度的吗一文的实质就报告终了了,是按月计提,仍是按季计提,要看*构造肯定的征收方法.普通状况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的.假如对于企业所得税计提另有所有疑义均可以征询答疑教师.
标签: 企业所得税计提分录
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