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预缴增值税城建税的分录(预缴增值税城建怎么算)
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预缴*城建税的分录
预缴时:
借:应交税费-应交*(已经交税额)
-城建税
-教诲费附带
-中央教诲费附带
贷:银行入款
计提时:
借: 税金及附带-城建税
-教诲费附带
办理用度-中央教诲费附带
贷:应交税费-城建税
-教诲费附带
-中央教诲费附带
企业预交*管帐处置
企业预交的*,该当分是普通征税人仍是小范围征税人:
(1)普通征税人的管帐处置.普通征税人实践预交*时,不需求计提,只要按实践交纳的税款做以下管帐分录:借:应交税费--应交*(已经交税金);贷:银行入款.有的企业将估计的*计入"应交税费--应交*(未交*)",贷记"银行入款"科目.实在二者实质上没有甚么差异,不外原则规则仍是该当挑选第一种,如许当前查账的时分也愈加明晰;
(2)小范围征税人的管帐处置.小范围征税人预交*时,也不需计提,因为"应交税费--应交*"不必再按明细科目停止核算,因而只要借记"应交税费--应交*"科目,贷记"银行入款"科目便可.
问:我公司是产业企业,普通征税人,施行《企业管帐原则》.2018年7月出租2016年1月购入的贸易楼,每个月收取房钱9万元(不含*),该贸易楼以及我公司不在统一个县,叨教我公司收取的房钱在异地预缴的*以及交纳都会保护建立税及教诲费附带怎样停止管帐处置?
答:《国度*对于公布<征税人供给不动产运营租借效劳*征收办理暂行方法>的通告》(国度*通告2016年第16号)第三条规则,普通征税人出租其2016年4月30日前获得的不动产,能够挑选合用浅易计税办法,依照5%的征收率计较应征税额.不动产地点地与机构地点地不在统一县(市、区)的,征税人应依照上述计税办法向不动产地点田主管国税构造预缴税款,向机构地点田主管国税构造报告征税.
普通征税人出租其2016年5月1往后获得的不动产,合用普通计税办法计税.不动产地点地与机构地点地不在统一县(市、区)的,征税人应依照3%的预征率向不动产地点田主管国税构造预缴税款,向机构地点田主管国税构造报告征税.普通征税人出租其2016年4月30日前获得的不动产合用普通计税办法计税的,依照上述规则施行.
《* 国度*对于征税人异地预缴*相关都会保护建立税以及教诲费附带策略成绩的告诉》(财税[2016]74 号)规则,征税人跨地域出租不动产的,应在不动产地点地预缴*时,以预缴*税额为计税根据,并按预缴*地点地的都会保护建立税合用税率以及教诲费附带征收率当场计较交纳都会保护建立税以及教诲费附带.
《*对于印发<*管帐处置规则>的告诉》(财会[2016]22号)规则,"预交*"明细科目,核算普通征税人让渡不动产、供给不动产运营租借效劳、供给修建效劳、接纳预收款方法贩卖自行开辟的房地产名目等,以及其余按现行*轨制规则应预缴的*额;"浅易计税"明细科目,核算普通征税人接纳浅易计税办法发作的*计提、扣减、预缴、交纳等营业;"未交*"明细科目,核算普通征税人月度结束从"应交*"或"预交*"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的*额,以及当月缴纳从前时期未交的*额;"税金及附带"科目,核算企业运营举动发作的消耗税、都会保护建立税、资本税、教诲费附带及房产税、地盘运用税、车船运用税、印花税等相干税费.
综上,你公司出租异地的衡宇能够采纳普通计税方法也能够挑选浅易计税方法,假如按普通计税方法管帐处置以下:预缴的*借记"应交税费-预缴*"科目,贷记"银行入款"科目,月末将预缴*明细科目标余额转入"未交*"明细科目;交纳的都会保护建立税以及教诲费附带借记"税金及附带"科目,贷记"应交税费-应交都会保护建立税、应交教诲费附带"科目,同时借记"应交税费-应交都会保护建立税、应交教诲费附带"科目,贷记"银行入款"科目;假如挑选浅易计税方法管帐处置以下:预缴的*借记"应交税费-浅易计税"科目,贷记"银行入款"科目;交纳的都会保护建立税以及教诲费附带的管帐处置以及上述普通计税方法相反.
综上所述,征税人在地点地交纳*是该当的,异地预缴*,有些状况是不需求交纳中央附带以及教诲附带税,对于预缴*城建税的分录小编就讲到这了,假如各人另有对于预缴*的疑义能够征询在线答疑教师.
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