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小规模纳税人金税盘年费可以抵扣吗(小规模纳税人金融服务税率)
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小范围征税人金税盘年费能够抵扣吗
金税盘年费能够抵扣.
按税法相关规则,小范围征税人初度购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费许可在*应征税额中全额抵减的,按规则抵减的*应征税额应间接冲减"应交税费--应交*"科目.
企业购入*税控*公用装备,按实践领取或对付的金额,借记"牢固财产"科目,贷记"银行入款"、"对付账款"等科目.
按规则抵减的*应征税额,借记"应交税费--应交*"科目,贷记"递延收益"科目.定期计提折旧,借记"办理用度"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"办理用度"等科目.
金税盘抵扣的税款怎样做账?
《*、国度*对于*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*税额相关策略的告诉》(财税[2012]15号)规则,*征税人2011年12月1日(含)当前初度购置*税控*公用装备领取的用度,可凭购置*税控*公用装备获得的*公用*,在*应征税额中全额抵减(抵减额为价税算计额),缺乏抵减的可结转下期持续抵减.
一. 购置时税控*时的管帐处置.即先按含税金额,用度一般计入用度或相干的财产科目.
因为该文化确了按价税算计间接抵减应纳*额,且其出项税不得再停止抵扣,则征税人(不必辨别普通征税人仍是小范围征税人)的管帐处置为:
借:牢固财产(或办理用度)
贷:银行入款(或现金)
2、手艺保护费的管帐处置
领取时,仍应按本来的管帐处置停止核算.
借:办理用度
贷:银行入款(或现金)
3、月尾的管帐处置
因为是间接抵减的*应征税额(含浅易征收方法的应征税额),故该局部抵减的税额视同于已经经交纳的税额,则管帐分录为:
借:应交增税金--未交* 或许 借:应交税费-*-减免税款
贷:停业外支出
税控装备的票是不必认证的,在国税报告*里,报告表四仍是表二外面(即是出项的一个表),有一项是即是税控装备的,全额填上便可以了,假如已经经认证过了,就在那张表上,把全额以及出项税额的差填上便可以了.
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