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计提固定资产折旧分录怎么做(计提固定资产折旧,车间使用的固定资产折旧1400)
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计提牢固财产折旧分录怎样做
1、计提牢固财产折旧分录怎样做
普通来说牢固财产依照直线法计较的折旧,准许扣除.新企业所得税法施行规则第六十条除*财务、*主管部分还有规则外,牢固财产计较折旧的最低年限为:衡宇、修建物,为20年;飞机、火车、汽船、机械、机器以及其余消费装备,为10年;与消费运营举动相关的用具、东西、家具等,为5年;飞机、火车、汽船之外的输送东西,为4年;电子装备,为3年.依据《企业所得税法》第三十二条的规则,企业的牢固财产因为手艺提高等缘由,确需减速折旧的,能够延长折客岁限或许采纳减速折旧的办法.
不管是按管帐原则仍是依照企业所得税法停止账务处置,管帐分录均为以下:
借:办理用度-折旧费
停业用度-折旧费
制作用度-折旧费
贷:累计折旧-XX
例:甲公司有一*公装备原价为600,000元,估计运用寿命为5 年,估计残值率为5%,按双倍余额递加法计提折旧.企业所得税率为25%.
管帐处置以下(双倍余额递加法):
年折旧率=2/5=40%
第一年应计提的折旧额=600,000*40%=240,000(元)
第二年应计提的折旧额= (600,000-240,000)*40%=144,000(元)
第三年应计提的折旧额= (600,000-240,000-144,000)*40%=86,400(元)
第4、五应计提的折旧额= (600,000-240,000-144,000-600000*5%)/2=49800(元)
管帐分录(略)
*处置以下(直线法):
年折旧率=1/5=20%
第一至五年应计提的折旧额= (600,000-600,000*5%)*20%=114,000(元)
管帐分录(略)
因管帐处置与*处置所接纳的折旧办法纷歧致,进而发生了临时性差别.期末企业所得税汇算清缴需停止征税调解.
第一年:
按管帐原则肯定的账面代价=600,000-240,000=360,000(元)
依照税法例定肯定的计税根底= 元)600,000-114,000=486,000(
差别=360,000-486,000= -126,000(元)〔即为可抵减临时性差别〕调减当期本钱用度126000元,则成本添加126000元.
需补交企业所得税为=126,000*25%=31500(元)
因而差别为可抵减临时性差别,动作递延所得税财产入账.
账务处置以下:
借:递延所得税财产 31,500
贷:应交税金-应交企业所得税 31,500
第二至五年:同理 (略)
注:假如企业为小型企业,为了不与税法例定的抵触以及期末企业所得税汇算清缴调解的费事,普通会按税法的规则停止的账务处置.
牢固财产提足折旧后的处置
已经提足折旧的牢固财产,月末不在停止管帐处置
等牢固财产报废或清算时再做管帐处置
借:牢固财产清算
累计折旧
贷:牢固财产
牢固财产提够折旧后分录处置怎样做?
05年4月购牢固财产3800元,年限5年,月折旧61.4元,3%的残值116元,10年4月到期怎样处置?
购时,借:牢固财产3800 贷:银行入款3800
提5年折旧(05年5月~10年4月=5年),借:办理用度3684 贷:累计折旧3684
5年折旧提号后持续运用该财产:借:牢固财产清算116? 借:累计折旧3684 贷:牢固财产 3800
以上处置能否准确?年末时再怎样处置(牢固财产清算转那里?)?
提足折旧 还在持续运用 不做所有账务处置
在处理该牢固财产时 即是报废或*时 才做账务处置
借;牢固财产清算116
累计折旧3684
贷;牢固财产3800
不作账务处置
处置时
借 牢固财产清算116
累计折旧3684
贷 牢固财产3800
企业的牢固财产因为手艺提高等缘由,确需减速折旧的,能够延长折客岁限或许采纳减速折旧的办法.计提牢固财产折旧分录怎样做的常识点到这里引见完毕了,假如你想进修更多管帐征询,不防持续存眷哦!
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