业务招待费进项税额转出金额应小于零对吗(业务招待费进项税)

编辑：rootadmin

推荐整理分享业务招待费进项税额转出金额应小于零对吗(业务招待费进项税)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:业务招待费进项税额转出表二,业务招待费进项税额转出申报表怎么填写,业务招待费进项税可以抵扣吗,业务招待费进项税转出,业务招待费进项税,业务招待费进项税额转出会计分录,业务招待费进项税转出,业务招待费进项税额转出会计分录,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

营业款待费出项税额转出金额应小于零对吗

"出项税额转出"做正数金额或红字金额的,只要两种情况,

一是进口企业收到主管*构造出具的《消费企业进料加工商业免税证实》以及《消费企业进料加工商业免税核销证实》后,按证实上说明的"不得抵扣税额抵减额"用红字贷记"应交税费-应交*(出项税额转出)"科目,同时,以红字借记"主停业务本钱"科目.

二是消费企业发作外洋运费、保障、佣金用度领取时,按进口货色征退税率之差分担计较,并冲减"不得抵扣税额".用红字贷记"应交税费-应交*(出项税额转出)"科目,同时,以红字借记"主停业务本钱"科目.

普通状况下,企业的购进货色、在产物、产废品等发作非一般丧失以及其余缘由而不该从销项税额中抵扣,按规则转出的出项税额.贷记"应交税费-应交*(出项税额转出)"科目.

营业款待费出项税怎样处置?

比方:某收集公司举行周年庆典举动,有120人客户参与.外购条记本电脑120台用于赠予客户,购进不含税单价2600元,领取价税算计金额365040元.别的,餐饮效劳领取38400元.

管帐处置:

1. 领取餐饮效劳

借:办理用度--营业款待费 38400

贷:银行入款 38400

2. 购置条记本电脑

借:库存商品--条记本电脑 312000

应交税费--应交*(出项税额) 53040

贷:银行入款 365040

3.赠予时

借:办理用度--营业款待费 365040

贷:库存商品--条记本电脑 312000

应交税费--应交*(销项税额) 53040

《* 国度*局对于片面推开停业税改征*试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件1:《停业税改征*试点施行方法》第二十七条规则,用于浅易计税办法计税名目、免征*名目、个人福利或许团体消耗的购进货色、加工修缮修配劳务、效劳、有形财产以及不动产的出项税额不得从销项税额中抵扣.别的,购进的游客输送效劳、*效劳、餐饮效劳、住民平常效劳以及文娱效劳等,出项税额不得从销项税额中抵扣.

财税〔2016〕36号文献附件1中《贩卖效劳、有形财产、不动产正文》明白,餐饮效劳指经过同时供给饮食以及饮食场合的方法为消耗者供给饮食消耗效劳的营业举动.

餐饮效劳是就地消耗,属于团体消耗,也是营业款待费,不得开具*专科*,出项税额不得在销项税额中抵扣.但,赠予客户礼物不是就地消耗,不属于寒暄应付消耗,其出项税额能够在销项税额中抵扣.固然视同贩卖的销项税额与购进礼物的出项税额相反,但阐明了一个观念:购进礼物用于赠予其出项税额能够抵扣.

因而,其实不是一切的营业款待费都不行抵扣出项税额.

一、营业款待费**不行作出项税抵扣.二、营业款待费与消费运营无间接干系,属于用于非*应税名目.三、相干规则,《*暂行规则》第十条以下名目的出项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非*应税名目、免征*名目、个人福利或许团体消耗的购进货色或许应税劳务;

(二)非一般丧失的购进货色及相干的应税劳务;

(三)非一般丧失的在产物、产废品所耗用的购进货色或许应税劳务;

(四)*财务、*主管部分规则的征税人自用消耗品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规则的货色的输送用度以及贩卖免税货色的输送用度.

营业款待费出项税额转出金额应小于零对吗?普通状况下,企业的购进货色、在产物、产废品等发作非一般丧失以及其余缘由而不该从销项税额中抵扣,按规则转出的出项税额.另有别的成绩要征询的均可以讯问咱们的在线答疑教师.

标签: 业务招待费进项税

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/230777.html 转载请保留说明！