本年度支付以前年度费用税务怎么处理(本年支付历年支付)

编辑：rootadmin

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今年度领取从前年度用度*怎样处置

因为企业所得税按年计较,分期预缴,在征税年度内乱*跨月入账,其实不作用昔时度所得税的计较.对逾越年度获得*入账,作用差别征税年度的配比以及应纳所得税额的计较,以是该类用度不得在收入年度税前扣除.

问:我公司2010年1月1日向团体借入周转金,条约等手续完全,2010年发生告贷利钱80万元(条约商定按同期利钱领取),因为特别缘由,昔时未计提也未入帐,于2011年6月获得*并领取了上年的利钱80万元,但*在反省时,说依据权责发作制准绳,该局部用度与2010年度支出有关,该当在2010年汇缴时调解到2010年列支,不许可在2011年度税前扣除,而且当前也不许可扣除,利钱的领取是今年领取上年的,*的如许作法对吗?

答:《企业所得税法》第八条所称公道的收入,是指契合消费运营举动惯例,该当计入当期损益或许相关财产本钱的须要以及一般的收入.

《企业所得税法施行规则》第二十七条规则:企业所得税法第八条所称相关的收入,是指与获得支出间接相干的收入.依据企业所得税法中支出与收入的关涉、配比等准绳请求,并不是一切的企业收入,均可以在税前扣除,企业所得税法普通都不过许可与获得支出相关的收入,才许可税前扣除.据此,贵公司所述情况,将以上年度用度记入昔时,不契合支出与收入的关涉以及配比准绳,*构造处置是准确的.因为企业所得税按年计较,分期预缴,在征税年度内乱*跨月入账,其实不作用昔时度所得税的计较.对逾越年度获得*入账,作用差别征税年度的配比以及应纳所得税额的计较,以是该类用度不得在收入年度税前扣除,相干参照文献以下:《*国度*对于企业所得税几个详细成绩的告诉》(财税字〔1996〕第079号)1、企业征税年度内乱应计未计扣除名目,包罗各种应计未计用度、应提未提折旧等,不得移转当前年度补扣.《国度*对于企业所得税多少营业成绩的告诉》(国税发〔1997〕第191号)5、对于征税人在征税年度内乱应计未计、应提未提扣除名目不得转化当前年度补扣的停止工夫成绩:《*、国度*对于企业所得税几个详细成绩的告诉》(财税字〔1996〕79号)规定的"企业征税年度内乱应计未计扣除名目,包罗各种应计未计用度、应提未提折旧等,不得移转当前年度补扣",是指年度结束,征税人在规则的报告期报告后,发明的应计未计、应提未提的税前扣除名目.

按此说法,即是说上年应提未提的,不得在昔时扣除,是有根据的,但帐务处置上,未做明白的说法,如许就会给帐务处置上带来很年夜的差别.