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生产企业出口转内销增值税如何缴纳(生产企业出口转内销增值税申报)
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消费企业进口转外销*怎样交纳
依据《国度*对于进口货色退(免)税多少成绩的告诉》(国税发[2006]102号)第一条第二款规则:"进口企业未在规则限期内乱报告退(免)税的货色"应视同外销货色计提销项税额或征收*.普通征税人以普通商业方法进口货色计较销项税额公式:
销项税额=进口货色离岸*×外汇群众币牌价÷(1法定*税率)×法定*税率
同时,依据《国度*对于外贸企业进口视同外销货色出项税额抵扣相关成绩的告诉》(国税函[2008]265号)第二条"外贸企业进口货色,凡未在规则限期内乱报告退(免)税或虽已经报告退(免)税但未在规则限期外向*构造补齐相关凭据,以及未在规则限期内乱报告开具《署理进口货色证实》的,自规则限期停止之日的越日起30天内乱,由外贸企业依据应纳税货色响应的未操持过退税或抵扣的出项*公用*状况,填写开具出项*明细表(包罗出项*公用*码、号码、开具日期、金额、税额等),向主管退税的*构造请求开具《外贸企业进口视同外销纳税货色出项税额抵扣证实》",用以抵扣出项税额.该公司再依据计较出的销项税额以及出项税额肯定应缴*税额.
问】甲企业初次进口,因进口退税注销证未实时操持招致有几笔进口营业做外销处置,管帐处置应怎样停止?
【解答】进口转作外销时,如已经按规则计较"免、抵、退"税不得免征以及抵扣税额并已经转本钱的应将已经计入产物本钱的出项税额别离进去,转做准许抵扣的出项税额,在当期做调解或冲减下期不得抵扣的出项税额.
借:应交税费--应交*(出项税额)
贷:主停业务本钱
按进口额计税:
借:主停业务支出
贷:应交税费--应交*(销项税额)
计较当月应交*:
借:应交税费--应交*(转出未交*)
贷:应交税费--未交*
征税人贩卖或许出口货色,除如下第二项、第三项规则外,税率为17%.
征税人贩卖或许出口以下货色,税率为13%:、自来水、暖气鼓鼓、寒气、热水、煤气鼓鼓、煤油液化气鼓鼓、自然气鼓鼓、沼气鼓鼓、住民用煤炭成品、典籍、报纸、*、饲料、化肥、*、农机、农膜、农业产物、以及*规则的其余货色.
征税人进口货色,税率为零;但,*还有规则的之外.
征税人供给加工、修缮、修配劳务税率为17%.征税人兼营差别税率的货色或许应税劳务,该当辨别核算差别税率货色或许应税劳务的贩卖额.未辨别核算贩卖额的,从高合用税率.
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