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其他应收款作进项税额转出如何处理(其他应收款账目)
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其余应收款作出项税额转出怎样处置
(1)发作需求转出时:
借:库存商品(在建工程、原资料、贩卖用度) ;
贷:应交税金--应交*(出项税转出).
(2)月尾停止结转时:
借:应交税法-应交*(出项税转出);
贷:应交税费-应交*(未交*).
出项税额转出次要是呈现在发作如下两种状况:
(1)征税人购进的货色及在产物、产废品发作非一般丧失;
(2)征税人购进的货色或应税劳务改动用处,如用于非应税名目(在建工程)、免税名目或个人福利与团体消耗等.
借:库存商品(在建工程、原资料、贩卖用度)
贷:应交税金--应交*(出项税转出)弥补:退货不属于出项税额转出,而是间接凭对方开过去的"销项正数"*间接冲减出项税额,也即是:
借:库存商品(红字)
应交*--应交税金--出项税额(红字)
贷:银行入款(红字)
扩大材料:
例:某批发贸易企业A柜组在月末清点时,发明充足某种商品售价400元(不含*),缘由待查,依据上月的该种商品进销差率15%计较,调解相关帐目:
借:待处置财富损溢-待处置活动财产丧失 340
商品进销差价60
贷:库存商品400
充足商品经查属停业员的不对,停业员应负补偿义务.经查,充足商品*出项税额为58元,其管帐处置:
借:其余应收款 398
贷:待处置财富损溢-待处置活动财产丧失 340
应交税金--应交*(出项税额转出) 58
企业发作不测变乱,丧失库存外购原资料金额32.79万元(此中含运费2.79万元),出项税额转出=(32.79-2.79)*17%+2.79/(1-11%)-11%=5.31万元.*公用*入帐时计入原资料本钱的是价款,出项税额是价款乘以*税率(17%或13%).
运费*的应抵扣的出项税额是输送用度总数(含税金额)乘以11%的抵扣率,计入原资料本钱的金额为输送用度总数减去计较的应抵扣出项税额.
因而做出项税额转出时,要将计入原资料本钱的金额先换算玉成部的输送用度,再计较应转出的出项税额.2.79/(1-11%)即是计较局部的输送用度,再乘以11%就计较出应转出的出项税额.
以上呢即是对"其余应收款作出项税额转出怎样处置"的两种处置方法"发作需求转出时"以及"月尾停止结转时"做出的引见以及剖析,期望对各人有所协助,更多相干财政资讯,敬请存眷的革新.
标签: 其他应收款账目
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