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2018年度企业所得税汇算清缴会计分录(2018年度企业所得税税率表)
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2018年度企业所得税汇算清缴管帐分录
交纳年度企业所得税管帐分录
一、按月或按季计较应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
二、交纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行入款
三、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,整年应交所得税额减去已经预缴税额,负数是应补税额:
借:从前年度损益调解
贷:应交税金 -- 应交企业所得
四、交纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行入款
企业所得税汇算清缴是指征税人在征税年度结束后规则期间内乱,按照税收法令、法例、规定及其余相关企业所得税的规则,自行计较整年应征税所得额以及应纳所得税额,依据月度或季度预缴的所得税数额,肯定该年度应补或许应退税额,并填写年度企业所得税征税报告表,向主管*构造操持年度企业所得税征税报告、供给*构造请求供给的相关材料、结清整年企业所得税税款的举动.
依据税法施行规则规则,企业所得税按年计较,分月或分季预缴.
年末汇算清缴所得税的管帐处置
按月(季)预缴(普通是分季度预缴),年末汇算清缴所得税的管帐处置以下:
1.按月或按季计较应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.交纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行入款
3.跨年4月30日前汇算清缴,整年应交所得税额减去已经预缴税额,负数是应补税额:
借:从前年度损益调解
贷:应交税金--应交企业所得税
4.交纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金--应交企业所得
贷:银行入款
5.从头分派成本
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
6.年度汇算清缴,假如计较出整年应纳所得税额少于已经预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
贷:从前年度损益调解
7.从头分派成本
借:从前年度损益调解
贷:成本分派-未分派成本
8.经*构造考核同意偿还多缴税款:
借:银行入款
贷:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不操持退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:本钱公积
借:今年成本
贷:所得税
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