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进项转出外销如何计算(转出进项税)
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出项转出内销怎样计较
一、来料加工进口不得免征以及抵扣税额抵减额 =免税出口料件的构成计税*×(进口货色纳税率-进口退税率)
二、来料加工进口用不必算不得抵扣的出项税 =当期进口货色离岸价×外汇群众币牌价×征退税差-不得免征以及抵扣税额抵减额 当期免税出口料件的构成计税*确实定有两种方法:一种是按购进法处置,另外一种是按实耗法处置.按"实耗法"来计较肯定当期免税出口料件的构成计税*,即先按方案分派率来计较,待进料加工手册核销后,用实践分派率来调解,其详细计较公式以下: 当期免税出口料件构成计税*=当期进口货色离岸价×外汇群众币牌价×方案分派率. 方案分派率=(方案出口总值/方案进口总值)×100%. 方案出口总值、方案进口总值依据《进料加工注销手册》说明的金额肯定. 方案分派率的最年夜值为100%. 详细按那种办法,各地纷歧样,要征询国税部分.
对于出项税额转出的管帐分录怎样做?
(1)发作需求转出时:
借:库存商品(在建工程、原资料、贩卖用度) ;
贷:应交税金--应交*(出项税转出).
(2)月尾停止结转时:
借:应交税法-应交*(出项税转出);
贷:应交税费-应交*(未交*).
出项税额转出次要是呈现在发作如下两种状况:
(1)征税人购进的货色及在产物、产废品发作非一般丧失;
(2)征税人购进的货色或应税劳务改动用处,如用于非应税名目(在建工程)、免税名目或个人福利与团体消耗等.
借:库存商品(在建工程、原资料、贩卖用度)
贷:应交税金--应交*(出项税转出)弥补:退货不属于出项税额转出,而是间接凭对方开过去的"销项正数"*间接冲减出项税额,也即是:
借:库存商品(红字)
应交*--应交税金--出项税额(红字)
贷:银行入款(红字)
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标签: 转出进项税
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