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一般纳税人要做增值税减免分录吗(一般纳税人要做价税分离吗)
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普通征税人要做*减免分录吗
一、小微企业在获得贩卖支出时,该当依照税法的规则计较应交*,并确以为应交税费,在到达《告诉》规则的免征*前提时,将相关应交*转入当期停业外支出.
二、发作规则的免征*前提时做:
借:库存现金/银行款存
贷:主停业务支出
贷:应交税费-应交*
三、计提教诲附带、中央教诲附带、城建税、印花税、水力基金
借:停业税金及附带
贷:应交税费(各种税费的明细)
四、对免征的*、教诲附带、中央教诲附带、城建税做:
借:应交税费-应交税费-应交*
借:应交税费:城建税/教诲附带/中央教诲附带等
贷:停业外支出-补助支出
普通征税人间接减免*的管帐处置.
(1)企业局部产物(商品)免税.
月份结束,按免税主停业务支出以及合用税率计较出销项税额,而后减去按税法例定办法计较的应分担的出项税额,其差额即为当月贩卖免税货色应免征的税额.
结转免税产物(商品)应分担的出项税额,作管帐分录以下:
借:主停业务本钱(应分担的出项税额)
贷:应交税金-应交*(出项税额转出)
结转免税产物(商品)销项税额时,作管帐分录以下:
借:主停业务支出
贷:应交税金-应交*(销项税额)
结转免缴*税额时,作管帐分录以下:
借:应交税金-应交*(减免税款)
贷:补助支出
(2)企业局部产物(商品)免税.
假如按税法的规则,企业的局部产物(商品)都免税,产业企业应在月晦将免税主停业务支出参考上年度完成的增值率计较出增值额(产销较平衡的企业也能够按月用"购进扣税法"计较),并将其折算为不含税增值额,而后依合用税率,计较应 免缴*税额;批发贸易企业(*企业可对比产业企业)应在月晦将贩卖间接 免税商品已经完成的进销差价折算为不含税增值额,而后按合用税率计较应免缴*税额.
依据上述计较后果,作管帐分录以下:
计较免缴税额时:
借:主停业务支出
贷:应交税金-应交*(销项税额)
结转免缴税额时:
借:应交税金-应交*(减免税款)
贷:补助支出
对消费运营粮油、饲料、氮肥等免税产物的企业,固然其主产物免税,但也能够发作*应税举动,如食粮企业.按国度规则*贩卖免税食粮时,可免交*;但如果涨价贩卖,就不行免税.饲料企业假如将购入的原粮又出卖或在消费饲料的同时还消费供住民食用的成品,则要缴纳*,管帐上应辨别设账以及辨别核算.
*减免税报告明细表免税额怎样计较
答:免税贩卖额对应的出项税额要依据免税贩卖额购进的货色或许劳务抵扣的*来计较的,没有的话,间接填写0,免税额=免征*名目贩卖额*免征名目一般的*率/(1+免征名目一般的*率).
房开企业浅易计税的规范,只要新老名目一个界定规范.按实践完工证上的日期来界定.
1.*105表保管时提醒"本期实践抵减税额应小于或即是本期应抵减税额,且应即是主表23栏普通货色、劳务以及应税效劳本月数-《附列材料(四)》第2行分支机构预征交纳税款第4列本期实践抵减税额?
处理办法:普通是因为征税人《*减免税报告明细表》没填形成.该表供当期有减免税的征税人填报,复杂点说,主表第8栏或第23栏有值,则需填写《*减免税报告明细表》.
相似的,小范围征税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),也需填写《*减免税报告明细表》.
普通征税人要做*减免分录就讲到这里,我国关于税收城市有必然的优惠策略,*减免税报告明细表也是咱们需求把握的,对于*减免税报告明细表免税额怎样计较还想发问的,能够点击的在线教师持续征询.
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