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免征的附加税是否计提,怎样填表(免征的附加税是什么)
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免征的附带税能否计提,如何填表
答:免征的附带税是需求计提税金及附带.管帐分录的处置办法是:一切当月计提的应缴税费月末局部转入停业外支出便可.
因为都会建立保护税、教诲费附带、中央教诲费附带等附带税费因此征税人实践交纳的*、停业税、消耗税税额为计税根据,辨别与*、停业税、消耗税同时交纳的,在管帐处置上辨别以下:
(1)附带税是依据实践交纳的*计提,免税的状况实践交纳的*为0,以是临时不计提附带税,等交纳*时再计提;如果*减免,附带税种就不必计提了;
(2)计较*时同时计提,免税时动作停业外支出.(补助支出或税收减免能够分设,减免的*属于补助支出,附带税属于税收减免.)
留意:普通征税人月贩卖额10万如下,计提附带税时,只计提城建税便可以,不必计提其余的甚么教诲费、中央教诲费、中央水力建立基金.
*减免税明细表如何填?
【表单批注】
(一)本表由享受*减免税优惠策略的*一般纳税人以及小范围纳税人填写.仅享受月贩卖额不逾越3万元(按季纳税9万元)免征*策略或未达起征点的*小范围纳税人不需填报本表,即小范围纳税人当期*纳税报告表主表第12栏"其余免税贩卖额""本期数"以及第16栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,不需填报本表.
(二)"税款所属时辰""纳税人称呼"的填写同*纳税报告表主表(如下简称主表).
(三)"1、减税名目"由本期按照税收法令、法例及国家相关税收法则享受减征(包罗税额式减征、税率式减征)*优惠的纳税人填写.
1."减税性子代码及称呼":依照国家*最新发布的《减免性子及分类表》所列减免性子代码、名目称呼填写.同时有多个减征名目的,应分别填写.
2.第1列"期初余额":填写应纳税额减征名目上期"期末余额",为对应名目上期应抵减而缺少抵减的余额.
3.第2列"本期爆发额":填写本期爆发的按照法则准许抵减*应纳税额的金额.
4.第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减*应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.
5.第4列"本期实践抵减税额":填写本期实践抵减*应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.
一般纳税人填写时,第 1行"计算"本列数=主表第23行"一般名目"列"本月数".
小范围纳税人填写时,第1行"计算"本列数=主表第16行"本期应纳税额减征额""本期数".
6.第5列"期末余额":按表中所列公式填写.
(四)"2、免税名目"由本期按照税收法令、法例及国家相关税收法则免征*的纳税人填写.仅享受小微企业免征*策略或未达起征点的小范围纳税人不需填写,即小范围纳税人报告表主表第12栏"其余免税贩卖额""本期数"无数据时,不需填写本栏.
1."免税性子代码及称呼":依照国家*最新发布的《减免性子及分类表》所列减免性子代码、名目称呼填写.同时有多个免税名目的,应分别填写.
2."进口免税"填写纳税人本期按照税法例则进口免征*的贩卖额,但不包含合用免、抵、退税办法进口的贩卖额.小范围纳税人不填写本栏.
3.第1列"免征*名目贩卖额":填写纳税人免税名目的贩卖额.免税贩卖额按照相关法则许可从取得的局部价款以及价外用度中扣除价款的,应填写扣除以前的贩卖额.
一般纳税人填写时,本列"计算"即是主表第8行"一般名目"列"本月数".
小范围纳税人填写时,本列"计算"即是主表第12行"其余免税贩卖额""本期数".
4.第2列"免税贩卖额扣除名目本期实践扣除金额":免税贩卖额按照相关法则许可从取得的局部价款以及价外用度中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除名目的,本列填写"0″.
5.第3列"扣除后免税贩卖额": 按表中所列公式填写.
6.第4列"免税贩卖额对应的出项税额":本期用于*免税名目的出项税额.小范围纳税人不填写本列,一般纳税人按以下情况填写:
(1)纳税人兼营应税以及免税名目的,按当期免税贩卖额对应的出项税额填写;
(2)纳税人本期贩卖支出局部为免税名目,且当期取得正当扣税凭据的,按当期取得的正当扣税凭据说明或计较的出项税额填写;
(3)当期未取得正当扣税凭据的,纳税人可依照实践情况自行计较免税名目对应的出项税额;没法计较的,本栏次填"0″.
7.第5列"免税额":一般纳税人以及小范围纳税人分别按以下公式计较填写,且本列各行数应年夜于或即是0.
一般纳税人公式:第5列"免税额"≤第3列"扣除后免税贩卖额"×合用税率-第4列"免税贩卖额对应的出项税额".
小范围纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税贩卖额"×征收率.
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