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小微企业增值税减免会计分录怎么做(小微企业增值税减免账务处理)
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小微企业*减免管帐分录怎样做
小微企业在获得贩卖支出时,该当依照税法的规则计较应交*,并确以为应交税费,在到达*轨制规则的免征*前提时,将相关应交*转入当期损益.
账务处置以下:
1.每个月获得贩卖支出时,该当依照税法的规则计较应交*,并确以为应交税费
借:应收账款/应收*/银行入款等科目
贷:主停业务支出/其余营业支出/牢固财产清算/工程结算等科目
应交税费--应交*
依照机构地点地的都会保护建立税合用税率以及教诲费附带征收率计较计提都会保护建立税以及教诲费附带
借:税金及附带
贷:应交税费--应交都会保护建立税
应交税费--应交教诲费附带
应交税费--应交中央教诲附带
2.季度报告时,到达*轨制规则的免征*前提时,将相关应交*转入当期损益,倡议转到"停业外支出"明细科目
借:应交税费-应交*
贷:停业外支出
3.季度末时,到达*轨制规则的免征*前提时,将季度内乱计提的都会保护建立税及教诲费附带冲回做差异的管帐分录
借:税金及附带(红字)
贷:应交税费--应交都会保护建立税(红字)
应交税费--应交教诲费附带(红字)
应交税费--应交中央教诲附带(红字)
小微企业的*减免有甚么新策略
自2018年1月1日至2020年12月31日,契合前提的小型微利企业,不管采纳查账征收方法仍是审定征收方法,其年应征税所得额低于100万元的,都可以享用所得减按50%计入应征税所得额,按20%的税率计较交纳企业所得税的策略2、契合前提的小型微利企业,在预缴以及年度汇算清缴企业所得税时,经过填写征税报告表的相干实质,便可享用减半纳税策略.3、契合前提的小型微利企业,一致实施按季度预缴企业所得税.4、企业预缴企业所得税时,依照规则享用减半纳税策略:5、企业预缴时享用了减半纳税策略,年度汇算清缴时不契合小型微利企业前提的,该当依照规则补缴税款.6、依照本通告规则小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享用未享用减半纳税策略而多预缴的企业所得税,在当前季度应预缴的企业所得税税款中给以扣减.
标签: 小微企业增值税减免账务处理
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