计提所得税费用分录(计提所得税费用的账务处理)

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计提所得税用度分录

答：依据《企业所得税暂行规则》的规则，企业所得税按年计较，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a普通是分季度预缴），年末汇算清缴所得税的管帐处置以下：

一、按月或按季计提

借：所得税用度

贷：应交税费--应交企业所得税

二、按季交纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行入款

三、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（整年应交所得税额-已经预缴税额）

借：从前年度损益调解

贷：应交税费--应交企业所得税

四、交纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行入款

五、补缴税款损益调解

借：成本分派-未分派成本

贷：从前年度损益调解

六、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已经预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：从前年度损益调

七、留抵损益调解

借：从前年度损益调解

贷：成本分派-未分派成本

甚么是所得税用度？

所得税用度是指企业运营成本应缴纳的所得税。“所得税用度”，核算企业担负的所得税，是损益类科目；这普通不即是当期应交所得税，而是当期所得税以及递延所得税之以及，即为从当期成本总数中扣除的所得税用度。由于能够存留“临时性差别”。假如只要永世性差别，则即是当期应交所得税。应付国度纳税策略，月度所得税征缴采纳月度汇算清缴的办法完成，即多退少补的策略。详细表示为：企业创造一个汇算清缴账户，并存入必然的金额，在核算出当期的所得税时税款经过汇算清缴账户结算，即便前期存留差别的状况下也会鄙人一个管帐时期返还或许补全。

本文具体引见了个人所得税用度的分录究竟该当怎样做，也引见了甚么是所得税用度。动作一位企业的财政管帐，假如你需求缴纳所得税，那末就需求实时的做出所得税计提的管帐分录，所得税计提的管帐分录该当如本名所示停止处置。假如你不太大白，那末赶忙征询一下在线教师吧。

标签: 计提所得税费用的账务处理

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