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加计抵扣进项税如何填表(加计抵扣进项税额会计分录)
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加计抵扣出项税怎样填表
答:1法例根据国度*通告2017年第19号附件3:《对于〈*征税报告表(普通征税人合用)〉及其附列材料填写阐明的调解事变》第二条规则,第(二)项第1至3点落第(四)项第2至5点中触及的*公用*均不包括从小范围征税人处购进农产物时获得的公用*,但购进农产物未辨别核算用于消费贩卖17%税率货色以及其余货色效劳的农产物出项税额状况之外.
2国度*通告2017年第19号解读为:加计扣除农产物出项税额=当期消费领用农产物已经按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%).
3《*、国度*对于简并*税率相关策略的告诉》(财税〔2017〕37号)第二条规则,征税人购进农产物,按以下规则抵扣出项税额:征税人购进农产物既用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色又用于消费贩卖其余货色效劳的,该当辨别核算用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色以及其余货色效劳的农产物出项税额.未辨别核算的,一致以*公用*或海关出口*公用缴款书上说明的*额为出项税额,或以农产物收买*或贩卖*上说明的农产物卖价以及11%的扣除率计较出项税额.
4剖析购进用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色的农产物
抵减应征税额怎样停止管帐处置
答:(1)抵减前的应征税额年夜于零,且年夜于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应征税额中抵减.
借:应交税费-未交*
贷:其余收益银行入款
(2)抵减前的应征税额年夜于零,且小于或即是当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应征税额至零.未抵减完确当期可抵减加计抵减额,结转下期持续抵减.
借:应交税费-未交*
贷:其余收益
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