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餐饮业加计递减账务处理(餐饮业加计递减怎么算)
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餐饮业加计递加账务处置
《* * 海关总署对于深入**相关策略的通告》 (* * 海关总署通告2019年第39号)第七条规则,自2019年4月1日至2021年12月31日,许可消费、糊口*业征税人依照当期可抵扣出项税额加计10%,抵减应征税额(如下称加计抵减策略).
(一)本通告所称消费、糊口*业征税人,是指供给邮政效劳、电服气务、古代效劳、糊口效劳(如下称四项效劳)获得的贩卖额占局部贩卖额的比重超越50%的征税人.四项效劳的详细范畴依照《贩卖效劳、有形财产、不动产正文》(财税〔2016〕36号印发)施行.
《* 国度*对于片面推开停业税改征*试点的告诉 附件:1.停业税改征*试点施行方法》(财税〔2016〕36号)附:贩卖效劳、有形财产、不动产正文
第一条第(七)项 糊口效劳.
糊口效劳,是指为满意城乡住民平常糊口需要供给的各种效劳举动.包罗文明提喻效劳、教诲调理效劳、游览文娱效劳、餐饮留宿效劳、住民平常效劳以及其余糊口效劳.
依据上述规则,餐饮效劳属于糊口效劳,只需您公司获得的餐饮效劳贩卖额占局部贩卖额的比重超越50%,4月1日及以后获得*公用*能够出项加计扣除抵减应征税额.
加计抵减怎样停止账务处置
出项加计扣除,其属于应征税额的抵减额,按策略规则需求分计提以及抵减两个关节,在《对于调解*征税报告相关事变的通告》国度*通告2019年第15号附件报告表附表四平分别填列.
管帐处置也需求分两个关节处置,倡议增设"应交税金--应交*--出项加计抵减额"及"应交税金--应交*--待抵减出项加计额"两个明细科目用于10%出项加计扣除的核算,倡议分录以下.
一、计较当期可抵扣出项加计抵减额
(1)发作当期根据可抵扣出项计提可加计抵减额
借:牢固财产、原资料、用度等科目
应交税金-应交*-出项税金
应交税金-应交*-待抵减出项加计额
贷:银行入款
(2)当期发作不成抵减出项税额期末转出出项
借:本钱、用度科目
贷:应交税金-应交*-出项税金转出
应交税金-应交*-待抵减出项加计额
二、当期出项加计额抵减应征税额时
借:应交税金-应交*-出项加计抵减额
贷:应交税金-应交*-待抵减出项加计额
三、优惠到期如另有出项加计额抵减额节余的
贷:应交税金-应交*-待递加出项加计额
借:主停业务本钱.
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