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银行收的营业手续费账务处置
答:一、代付手续费时
借:其余应收款-A公司
贷:库存现金/银行入款
二、发出代付手续费时
借:库存现金/银行入款
贷:其余应收款-A公司
三、收到代出工程款时
借:库存现金/银行入款
贷:其余对付款-A公司
四、出借代出工程款时
借:其余对付款-A公司
贷:库存现金/银行入款
甚么是账务处置
账务处置是指从考核原始凭据、体例记账凭据开端,经过记账、对账、结账等一系列管帐处置,到体例出管帐报表的进程。
账务处置的实质
(一)账务处置顺序 [1]
银行账务处置顺序包罗明细核算以及分析核算两个*的局部处置进程,详细步调以下:
1.依据经济营业受理、填制与考核凭据,根据营业所触及的管帐科目肯定管帐分录。
2.一方面依据传票逐笔注销分户账(或注销簿),触及现金收、付的应注销现金支出、支出日志簿;另外一方面依据统一科目标传票停止汇总,体例属于分析核算*的科目日结单,轧平当天营业触及的一切科目标借方以及贷方发作额。
3.依据分户账体例余额表。
4.依据科目日结单注销总账。
5.依据总账体例日计表,轧平当日一切科目标借、贷方余额。
(二)账务查对顺序
账务查对是避免账务过失,包管账务纪录准确,维护资本平安的须要步伐。从查对的工夫以及实质上分有逐日查对以及活期查对两种。
1.逐日查对。逐日停业结束停止相关账簿间的查对,查对的实质次要有:
(1)总账各科目余额以及发作额算计假贷方相称;总账按科目应与所辖分户账以及余额表的余额算计查对符合。
(2)现金收付日志簿假贷各方的算计数应与现金科目日结单、现金科目总账假贷方发作额查对符合;现金库存簿的库存数,应与实践库存现金以及现金科目总账余额查对符合。
(3)联行来往科目总账上日余额、今日假贷方发作额、余额辨别与联行往账、联行来账陈述表上日余额、今日假贷方发作额、今日余额查对符合。
(4)表内科目余额应与相关注销簿查对符合,对此中空缺主要凭据、有价单证经营职员必需查对当日领人、运用、*及库存什物数,包管精确无误。
运用计较机功课的行处,依据凭据输出相关材料后,主动发生分户账、科目日结单、总账、日计表的假贷方发作额以及余额。因为数据同享,为包管账务精确,应由手工核打凭据与科目日结单假贷方发作额查对符合。装备预先监视机构的行处,*则只盘点凭据张数以及科目日结单查对符合便可。
2.活期查对。为包管资本的精确与平安,各行处除停止逐日查对外,还要按营业范例停止活期查对,查对的实质次要有:
(1)运用丁种账的账户,如汇出汇款、其余应收款等科目,应按旬加计未销账的各笔金额总额,与该科目总账的余额查对符合。
(2)*欠据必需按月与该科目分户账查对符合。
(3)余额表上的计息积数,应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数查对符合。
(4)各类卡片账每个月与该科目总账或相关注销簿查对符合。
(5)在年末决算前,牢固财产的账与什物以及牢固财产卡片原值、折旧金额查对符合,低值易耗品与低值易耗品备查簿查对符合。
(6)与地方银行以及其余银行及非银行金融机构来往的对账单应实时换人查对符合。
(7)联行间的账务查对,按联行查清未达方法活期查对。
(8)对外账务查对。各单元的入款、*、未收利钱账户,都应按月或季填发“余额对账单”与客户对账,每一年应与客户停止面临面临账。各单元送来的对账回单,经查对无误后,应按科目、账号次第停止陈列、装订、注销、入库保存。存折户应对峙在操持营业确当时包管账折查对符合。
本文具体引见了银行收的营业手续费账务处置怎样停止,也引见了账务处置是甚么意义。动作企业的一位财政管帐,必然要十分分明账务处置究竟是怎样回事,也必然要十分大白,银行的营业手续费该当依照本文所示停止处置。假如你浏览了本文不太大白,那末征询一下在线教师吧。
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